Материал: 1-1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 11 |
|
1 |
|
|
2 |
|
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
4 |
На расчетный счет за- |
100000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
числен кредит, полу- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ченный в банке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
«Петр I» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Перечислено с расчет- |
34870 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ного счета в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
6 |
Перечислено с расчет- |
55000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ного |
счета |
оптовой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
базе № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Начислена |
заработная |
219200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
плата рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
8 |
Начислены |
отчисле- |
78035 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ния |
на |
социальные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
9 |
С расчетного счета |
в |
200000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
кассу поступили день- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ги на выдачу заработ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Из кассы выдана зара- |
200000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ботная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
11 |
Начислена |
|
амортиза- |
9480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ция основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
12 |
На склад из цеха сдана |
250000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
13 |
От |
покупателей |
на |
175000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
расчетный счет посту- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
пили деньги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Таблица 12 - Схема пассивного счета
№ _______________________________
НАИМЕНОВАНИЕ
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо начальное (Сн) – остаток источников |
Хозяйственные операции, уменьшающие ис- |
имущества на начало месяца |
точники имущества |
Хозяйственные операции, увеличивающие |
|
источники имущества |
Оборот дебетовый (Од) – сумма хозяйствен- |
Оборот кредитовый (Ок) – сумма хозяйст- |
ных операций, записанных по дебету счета |
венных операций, записанных по кредиту |
|
счета |
|
Сальдо конечное (Ск) – остаток источников |
|
имущества на конец месяца |
|
Ск = Сн + Ок – Од |
Таблица 13 - Схема активно-пассивного счета
№ _______________________________
НАИМЕНОВАНИЕ
Дебет |
Кредит |
Сн – дебиторская задолженность на начало |
(Сн) – кредиторская задолженность на нача- |
месяца |
ло месяца |
|
|
Увеличение дебиторской задолженности |
Увеличение кредиторской задолженности |
Уменьшение кредиторской задолженности |
Уменьшение дебиторской задолженности |
Ск |
Ск |
Таблица 14 - Аналитические счета к счету 10 "Материалы"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Ед.изм. |
Цена, р. |
№ синтет.счета |
||||
№ |
приход |
расход |
остаток |
|||||
|
||||||||
п/п |
Содержание |
кол-во |
сумма, |
кол-во |
сумма, |
кол-во |
сумма, |
|
|
записи |
|
р. |
|
р. |
|
р. |
|
|
Сальдо на ______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15 - Аналитические счета к счету 60 "Расчеты с поставщиками
иподрядчиками"
№Наименование
п/п |
Содержание записи |
Д |
К |
|
Сальдо на |
|
|
Обороты за ____________
Сальдо на ______________
Таблица 16 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ сче- |
Наименование счета |
|
Сальдо начальное |
|
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
||||||||||
та |
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
|
Кредит |
Дебет |
|
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 17 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 |
||||||||||||||
"Материалы" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
№ |
НаименоЕд.и |
Цена, |
|
Сальдо на- |
|
|
Обороты за месяц |
|
|
Сальдо ко- |
||||||
п/п |
вание мазм |
р. |
|
чальное |
|
|
|
|
|
|
|
нечное |
||||
|
териалов |
|
|
кол- |
сум. |
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
кол- |
сум, |
|||
|
|
|
|
|
во |
р. |
колсум. |
|
колсум, |
|
во |
р. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
во |
р. |
|
во |
р. |
|
|
|
|
|
Итого
Таблица 18 -Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ |
Наименование постав- |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
п/п |
щиков |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
4 УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Контрольные вопросы
1.Понятие учетных регистров.
2.Классификация учетных регистров.
3.Понятие формы бухгалтерского учета.
4.Характеристика журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.
5.Характеристика мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета.
6.Характеристика формы бухгалтерского учета Журнал – Главная.
Задача 1
На основании приведенных данных:
1.Составить бухгалтерский баланс на 1.01.20_г.
2.Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерскими проводками.
3.Заполнить учетные регистры журнально-ордерной формы бухгалтерского учета:
-Журналы–ордера и ведомости (табл. 22, 23, 24, 25, 26, 27).
-Главную книгу (табл. 28).
4.Заполнить учетные регистры мемориально-ордерной формы:
-Мемориальные ордера (табл. 29).
-Журнал регистрации мемориальных ордеров (табл. 30).
-Главную книгу (табл. 31).
-Оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 15).
5.Заполнить Журнал –Главную (табл. 32).
Таблица 19 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.200_г.
|
Наименование счета |
Сумма, р. |
1 |
2 |
3 |
01 |
«Основные средства» |
692750 |
02 |
«Амортизация основных средств» |
122750 |
10 |
«Материалы» |
240000 |
20 |
«Основное производство» |
108000 |
43 |
«Готовая продукция» |
90480 |
50 |
«Касса» |
1180 |
51 |
«Расчетный счет» |
587340 |
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредитовое сальдо) |
340000 |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
125000 |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
112000 |
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
28600 |
80 |
«Уставный капитал» |
507000 |
82 |
«Резервный капитал» |
60000 |
84 |
«Нераспределенная прибыль» |
424400 |
Таблица 20 - Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Сумма, р. |
ООО «Гарант» |
280000 |
ОАО «Квант» |
60000 |
Таблица 21 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, р. |
Корреспондирующие |
||
п/п |
|
|
|
счета |
|
|
|
|
Д |
|
К |
1 |
С расчетного счета перечисления: |
|
|
|
|
|
поставщику ООО «Гарант» |
280000 |
|
|
|
|
в бюджет налоги |
105000 |
|
|
|
|
во внебюджетные социальные фонды |
101000 |
|
|
|
|
в кассу на выплату зарплаты и хозяйствен- |
800 |
|
|
|
|
ные нужды |
|
|
|
|
2 |
Из кассы выдано |
|
|
|
|
|
заработная плата |
1000 |
|
|
|
|
Иванову А.А. на командировку |
500 |
|
|
|
|
Петрову И.Н. на хозяйственные нужды |
200 |
|
|
|
3 |
От поставщика ООО «Мир» поступили ма- |
80000 |
|
|
|
|
териалы |
|
|
|
|
|
НДС |
16000 |
|
|
|
4 |
Поставщику ЗАО «Март» перечислен с |
100000 |
|
|
|
|
расчетного счета аванс |
|
|
|
|
Таблица 22 - Журнал – ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса»
№ |
Дата |
|
|
с кредита счета 50 в дебет счетов |
|
|
|||||||||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
70 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по кре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 23 - Ведомость № 1 |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
по дебету счета 50 «Касса» |
|
|
|||||||||||
|
|
|
остаток на начало месяца_____________р. |
|
|
||||||||||||
№ |
Дата |
|
|
Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов |
|
|
|||||||||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по де- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
остаток на конец месяца_____________р. |
|
|
|||||||||||
Таблица 24 - Журнал – ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета»