МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кубанский государственный университет»
(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)
Кафедра экономического анализа, статистики и финансов
Факультет экономический
Специальность
финансы и кредит
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
управление финансовой безопасностью организации
Работу
выполнил: Коносова Марфа Георгиевна
Краснодар 2014
Содержание
Введение
1. Теоретические и методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка
.1 Сущность понятия «финансовая устойчивость» коммерческого банка
.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка
.3 Финансовая устойчивость как объект управления банковского менеджмента
. Оценка уровня финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»
.1 Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ «Авангард»
.2 Оценка имущественного состояния ОАО АКБ «Авангард»
.3 Оценка финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»
. Основные направления совершенствования подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка
.1 Разработка индикаторов финансовой устойчивости коммерческого банка
.2 Рамочная модель плана самооздоровления компании ОАО АКБ «Авангард»
Заключение
Список использованных источников
Приложение А «Финансовая отчетность за 2010 год»
Приложение Б «Финансовая отчетность за 2011 год»
Приложение В «Финансовая отчетность за 2012 год»
Приложение Г «Оборотно- альдовая ведомость за 2010 год»
Приложение Д «Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год»
Приложение Е «Оборотно-сальдовая
ведомость за 2012 год»
Введение
Актуальность темы. Банковская система представляет собой неотъемлемую часть любого экономического организма и от качества ее работы во многом зависит развитие общества в целом. Выступая в качестве участников финансового рынка, банки обеспечивают движение денежных средств и иных финансовых ресурсов, их перераспределение между отраслями экономики, формируют сбережения и трансформируют их в инвестиции.
Финансовая и инвестиционная деятельность, как правило, сопровождается высокими рисками, влияние которых может негативно отразиться не только на финансово-кредитном секторе, но и на экономике в целом, парализуя систему расчетов, затрудняя хозяйственные взаимоотношения экономических субъектов, а часто, как это продемонстрировали кризисы 1998-1999 гг. и 2008-2010 гг. вызывая еще более тяжелые последствия тормозящие весь процесс общественного воспроизводства. Именно по этой причине к качеству финансового состояния, как банковской системы в целом, так и отдельных коммерческих банков, предъявляются особые требования.
Формулировка критериев финансового состояния, гарантирующих стабильную работу банковской системы - важная задача как национальных, так и международных регулирующих органов. Так, с 1988 г., т.е. со времени принятия первого документа «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала» (Базель I) ведется активная работа по выработке единых стандартов финансового состояния банков.
До недавнего времени ключевым критерием, определяющим способность банка обеспечивать стабильную работу, выступала ликвидность, т.е. характеристика способности банка обеспечивать своевременное и полное исполнение своих обязательств. Однако, в современных экономических условиях не менее важной представляется и способность любого хозяйствующего субъекта, в том числе и коммерческого банка не только поддерживать стабильное равновесие, но и противостоять внешним или внутренним дисбалансирующим факторам, обеспечивая при этом еще и эволюционное развитие. Подобное качество экономических систем определяется как «финансовая устойчивость».
Устойчивость банков принято оценивать и определять с помощью различных финансовых показателей, имеющих количественную оценку. Поскольку банки с одинаковыми финансовыми показателями могут иметь существенные качественные отличия и перспективы в будущем, их устойчивость оценивается не только на анализе состояния финансов, но и иных важных составляющих, таких как эффективная организационная структура, профессиональный кадровый состав и др.
В России, как и в подавляющем большинстве стран практика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков постоянно совершенствуется. Выраженной тенденцией XXI в., обусловленной процессами глобализации и растущей взаимозависимости, в том числе и финансовых институтов становится разработка единых норм и стандартов оценки показателей деятельности банков. Начало этой работы было положено в 1988 г. Консультативным документом «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала» (Базель I). На сегодняшний день принято уже три стандарта Базель, сформулировавших требования к коммерческим банкам и надзорным органам.
Активная работа ведется и на уровне глав государств. Так, лидеры «Группы 20» в 2011 г. одобрили «Ключевые атрибуты эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов», разработанные Советом по финансовой стабильности (СФС), на основании которых Банк России издал письмо «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости» от 29.12.2012 № 193-Т. Сегодня отечественные банки ведут активную работу по управлению и стратегическому планированию собственных средств и ликвидности, разработке индикаторов оценки финансовой устойчивости и мероприятий по ее восстановлению. В этой связи обращение к вопросу оценки финансовой устойчивости коммерческого банка представляется чрезвычайно актуальным.
Степень разработанности проблемы. Несмотря на свою актуальность, вопросы, связанные с исследованием проблем оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в научной литературе разработаны недостаточно. В числе работ, рассматривающих финансовую устойчивость банка в контексте комплексной оценки финансового состояния кредитной организации можно отметить работы Е.Б. Герасимовой, И.В. Ларионовой, О.И. Лаврушина, З.А. Тимофеевой и др. В последние годы появляются и специальные исследования, посвященные финансовой устойчивости коммерческого банка, как особому объекту финансового управления. Так, А.Н. Зотов рассматривает оценку и мониторинг устойчивости банковских институтов в контексте возможности прогнозировать негативные изменения в деятельности банков, И.И. Можанова и О.А. Антонюк обращаются к вопросу структуры финансовой устойчивости банка и объективности ее оценки с использованием различным методик, включая рекомендации Банка России и рейтинговые оценки, Г.Г. Фетисов исследует методологические вопросы обеспечения устойчивости банка.
Таким образом, в настоящее время возросло число научных исследований, в которых рассматриваются и решаются проблемы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков, в тоже время, целый ряд проблем, в том числе влияния вновь возникающих или модернизируемых банковских продуктов на финансовую устойчивость банков, индикаторов финансовой устойчивости, которые могли бы использоваться на уровне кредитной организации в качестве предикторов возможного снижения устойчивости, методов самооздоровления и др. Нуждается в дополнительной разработке.
Актуальность, недостаточная научная разработанность и практическая значимость вопросов определили выбор темы, цели и задачи выпускной квалификационной работы.
Цель работы заключается в исследовании теоретических основ финансовой устойчивости как комплексной качественной характеристики банка, а также в развитии научно-методического аппарата оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков и определения направлений его совершенствования.
В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:
раскрыть сущность понятия финансовая устойчивость банка, проанализировать структуру финансовой устойчивости и факторы, на нее влияющие;
систематизировать существующие критерии оценки и показатели финансовой устойчивости банка;
рассмотреть подходы к управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка;
дать оценку финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард»;
на основании проведенного анализа разработать направления совершенствования системы индикаторов финансовой устойчивости и методов управления устойчивостью банка.
Объектом исследования в работе является комплекс теоретических и методических положений, связанных с разработкой подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.
Предмет исследования - система индикаторов финансовой устойчивости ОАО АКБ «Авангард», перспективы разработки на ее основе инструментов управления финансовой устойчивостью.
Теоретическую базу исследования составили сформулированные в фундаментальных монографических работах отечественных и зарубежных авторов, в диссертациях и научных статьях в ведущих экономических журналах методологические и теоретические положения по различным аспектам оценки финансовой устойчивости банка.
Информационной базой исследования послужили федеральные законодательные акты, нормативный и инструктивный материал Банка России, иные нормативные документы, опубликованные в периодической и специальной литературе, отчетность ОАО АКБ «Авангард», аналитические обзоры рейтинговых агентств, материалы по проблематике исследования, опубликованные в периодической печати, размещенные в сети Интернет.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования: монографический анализ, системный и комплексный подходы, статистические методы, обеспечивающие возможность изучения экономических явлений в их развитии и взаимообусловленности, методы и приемы финансового анализа и др.
Структура работы обусловлена сформулированными целью и задачами и включает введение, три главы, структурированные на параграфы в соответствии с логикой исследования, заключение, список использованных источников литература, насчитывающий 70 наименований и приложения.
финансовый ликвидность
самооздоровление банк
1. Теоретические и методические подходы к оценке
финансовой устойчивости коммерческого банка
.1 Сущность понятия «финансовая устойчивость»
коммерческого банка
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. В современной экономической науке для обозначения стабильности развития любого экономического субъекта принято использовать термин устойчивость. Устойчивость рассматривается в качестве одного из понятий концепции экономического равновесия, согласно которой достижение и удержание стационарно-равновесного состояния в экономике относятся к числу важнейших микро- и макроэкономических задач.
Впервые концепцию общего экономического равновесия как универсального средства анализа экономической системы предложил швейцарский экономист Л. Вальрас, сформулировавший условия структурного соответствия спроса и предложения, количественно описав взаимосвязь между ключевыми экономическими параметрами производства и обмена. Из этой концепции следует, что экономические субъекты стремятся перевести экономическую систему в оптимальное состояние, рассматривая его как равновесие [22, с. 56]. Действительно, любая система, находящаяся в состоянии устойчивого равновесия при возмущениях внешней среды, нарушающих его, возвращается к своему первоначальному состоянию через определенный промежуток времени. В полной мере сказанное касается и экономических систем.
Устойчивость системы зависит от большой группы факторов. Так, ее потеря может произойти под влиянием внешних воздействий (в частности, слишком значительных или качественно несовместимых с системой), при нарушении связей в системе, изменяющих ее структуру (структурная неустойчивость).
Если устойчивость в общем виде можно определить, как способность системы сохранить свое качество в условиях изменяющейся среды и внутренних трансформаций (случайных или преднамеренных), то финансовую устойчивость - как состояние финансовых ресурсов, при котором экономический субъект способен сохранить свое качество в условиях динамичной среды и внутренних трансформаций и одновременно обеспечить развитие, приближение к определенной цели [26].
Признаки финансовой устойчивости реализуются во взаимоотношениях субъекта со средой. Сама по себе среда постоянно изменяется, подвергаясь как внешним, так и внутренним воздействиям. Оказывая влияние на экономический субъект, среда вынуждает его изменяться. Значит, экономический субъект должен иметь финансовые ресурсы не только для удовлетворения сегодняшних требований среды, но и для сохранения способности к адаптации в будущем. На этой основе можно выделить два признака финансовой устойчивости экономической системы - платежеспособность и наличие финансовых ресурсов для развития.
В современной экономической литературе пока еще не выработано единого методологического подхода к трактовке термина «финансовая устойчивость». Наиболее распространено представление о финансовой устойчивости, как о характеристике соответствия структуры источников финансирования в структуре активов... стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования» [44, с. 17]. Финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.
По определению Н.А. Селезневой и А.Ф. Ионовой финансовая устойчивость представляет собой «такое состояние финансов, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска» [39, c. 346].
Все рассмотренные определения в большей степени относятся к нефинансовым организациям. Понимание финансовой устойчивости применительно к коммерческому банку имеет несколько иной смысл. Чаще всего выделяют два подхода к данному определению: на микроуровне - это способность банка функционировать, реализуя свои цели и задачи в отношении клиентов. На макроуровне - способность банковской ситсемы преодолевать кризисные ситуации в различных сферах и продолжать функционирование не вызывая при этом необходимости у экономических агентов радикально менять свои цели в отношении сбережений, инвестиций и др. [49].
По определению М.А. Бобрик сущность финансовой устойчивости банков следует рассматривать в неразрывном единстве со спецификой их деятельности и ролью в экономике: регулируя платежный оборот в наличной и безналичной форме, банки способствуют экономическому росту. С одной стороны, устойчивыми следует признавать такие банки, у которых устойчивы финансовые ресурсы, образовавшиеся в результате предоставления банковских продуктов и услуг; с другой стороны, устойчивость кредитных организаций напрямую зависит от устойчивости обслуживаемых ими клиентов. Таким образом, коммерческий банк, устойчивый в финансовом отношении, - это такой денежно-кредитный институт, который сохраняет статус общественно полезного учреждения, обеспечивающего на взаимовыгодной основе решение своих собственных задач развития и способствующего приумножению финансовых ресурсов своих клиентов. Поэтому третьей составляющей финансовой устойчивости коммерческих банков являются их «финансы», под которыми следует понимать совокупность денежных распределительных отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в экономике [26].
И.И. Можанова, определяя понятие финансовая устойчивость банка, основывается на представлении о том, что устойчивость можно определять с точки зрения:
· ресурсного подхода, определяя интенсивность привлечения средств;