Таблица 10
Бухгалтерская проводка уплаты процентов по депозиту в течение одного месяца, если юридические лица обслуживаются в данном банке
|
Дебет |
Кредит |
|
|
70606 Расходы |
405-408 Расчетный (текущий) счет клиента |
Таблица 11
Бухгалтерская проводка уплаты процентов по депозиту в течение одного месяца, если юридические лица обслуживаются в других банках
|
Дебет |
Кредит |
|
|
70606 Расходы |
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
Возврат суммы депозита по истечении его срока, согласно договору, оформляется проводкой (таблица 12, 13):
Таблица 12
Бухгалтерская проводка возврата суммы депозита по истечении его срока, если юридические лица обслуживаются в данном банке
|
Дебет |
Кредит |
|
|
410-440 Депозиты |
405-408 Расчетный (текущий) счет клиента |
Таблица 13
Бухгалтерская проводка возврата суммы депозита по истечении его срока, если юридические лица обслуживаются в другом банке
|
Дебет |
Кредит |
|
|
410-440 Депозиты |
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
По дебету счетов отражается выплата сумм депозита, процентов и израсходованных средств при использовании банковских карт.
В аналитическом учете ведут лицевые счета по вкладчикам, срокам привлечения, размерам процентных ставок; валют владельцев средств и видам банковских карт. Бухгалтерские проводки по обслуживанию карт юридических лиц по депозитам представлены в таблице 14.
Таблица 14
Бухгалтерские проводки обслуживания банковских карт юридического лица по депозитам
|
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
|
|
42108 42508 42308 42608 |
20202 |
Выдано наличными владельцам банковских карт |
|
|
40702 20202 |
42108 42308 |
Зачислено в пополнение банковских карт |
|
|
42108 42508 42308 42608 |
70107 |
Списана сумма комиссии за обслуживание банковских карт |
Наиболее часто встречаются следующие нарушения порядка ведения депозитных операций:
1) Отсутствие внутренних документов, регламентирующих порядок ведения депозитных операций.
2) Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
3) Не соответствие сроков учета средств на балансовых счетах сроком, установленном в депозитном договоре.
4) Неперечисление остатков средств по депозитному счету на счет до востребования по окончанию срока действия договора.
5) Отсутствие депозитного договора при лицевом счета вкладчика.
6) Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу.
7) Формирование средств на депозитных счетах юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег или выплата процентов и сумм депозита юридическим лицам наличными деньгами.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть 2, от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 15.02.2016) [Электронный источник] - URL: http://base.garant.ru/10164072/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 06.04.2015) [Электронный источник] - URL: http://www.nalkod.ru/
3. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [Электронный источник] - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45769/
4. Курныкина О.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебник / О.В. Курныкина, Т.Н. Нестерова, Н.Э. Соколинская. - М.: Кнорус, 2013. -360 с.
5. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для ВУЗов, 3-е изд. / В.К. Немчинов, А.В. Рогозенков. - М.: Инфра-М, 2015. - 352 с.
6. Учет депозитов юридических лиц [Электронный источник] - URL: http://bookaa.ru/bukhgalterskiy-uchet/uchyot-depozitov-yuridicheskix-lic.html
7. Портал «Finstok» [Электронный источник] - URL: http://finstok.ru/vklady/dinamika-i-struktura-depozitov-iuridicheskikh-litc-v-2014-i-2015-godu.html