Курсовая работа: Состояние и экономическое обоснование направлений развития предприятия

Расчеты себестоимости по вариантам проекта выполняются аналогично методике раздела1.1. текущего курсового проекта.

Расчет себестоимости проведем по следующим статьям затрат:

· затраты на основные материалы (Сом)

Вариант 1:

Сом=(0,207*11520*1,1-0,025*6750) +(0,0178*16650*1,1-0,0027*5670)

+2880+585= 6 228,93руб.

Вариант 2:

Сом=(0,202*11648*1,1-0,024*6825) +(0,0176*16835*1,1-0,0026*5733)

+2912+591,50= 6 241,84руб.

· затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (Спф+Ском):

Вариант 1:

Спф+Ском=(3,720*9450*1,1-0,632*6480) +(0,391*20340*1,1-0,086*15210)

+161100,0= 203 103,71руб.

Вариант 2:

Спф+Ском=(3,760*9555*1,1-0,639*6552) +(0,395*20566*1,1-0,087*15379)

+162890,0= 205 817,09 руб.

· топливо и энергия на технологические нужды (Стэр) определяются в процентах от суммы материальных затрат:

Вариант 1:

Стэр=( 6 228,93+203 103,71)*1,1/(100-1,1)= 2 258,99руб.

Вариант 2:

Стэр=( 6 241,84+205 817,09)*1,0/(100-1)= 2 358,59руб.

· основная заработная плата производственных рабочих (Сосн):

Вариант 1:

Сосн=735,3*35,60=26 176,68руб

Вариант 2:

Сосн=743,9*35,60=26 482,84руб

· дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в % от основной заработной платы:

Вариант 1:

Сдоп=26 176,68*0,42=10 994,21 руб

Вариант 2:

Сосн=26 482,84*0,42=11 122,79руб

· отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Вариант 1:

Ссоц=(26 176,68+10 994,21)*0,22 = 8 177,60руб

Вариант 2:

Ссоц=(26 482,84+11 122,79)*0,22= 8 273,24 руб

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Срсэо), общепроизводственные (Сопр) и общехозяйственные расходы (Сохр)определяются в процентах от основной заработной платы:

Вариант 1:

Срсэо=26 176,68*1=26 176,68 руб

Сопр=26 176,68 * 0,80=20 941,34руб

Сохр=26 176,68*1,2=31 412,02руб

Вариант 2:

Срсэо=26 482,84*1=26 482,84руб

Сопр=26 482,84* 0,80=21 186,27руб

Сохр=26 482,84*1,2=31 779,41руб

· Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат:

Вариант 1:

Спр=6 228,93+203 103,71+2 328,27+26 176,68+10 994,21+8 177,60+26 176,68+20 941,34+31 412,02=335 539,44руб

Вариант 2:

Спр=6 241,84+205 817,09+2 358,59+26 482,84+11 122,79+8 273,24+26 482,84+21 186,27+31 779,41=339 744,91 руб

· внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости:

Вариант 1:

Свн=335 539,44*0,04=13 421,58руб

Вариант 2:

Свн=339 744,91 *0,04=13 589,80руб

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:

Вариант 1:

Сполн=335 539,44+13 421,58 =348 961,02руб

Вариант 2:

Сполн =339 744,91+13 589,80= 353 334,71руб

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости:

Вариант 1:

П=348 961,02*0,3= 104 688,31руб

Вариант 2:

П =353 334,71*0,3=106 000,41руб

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Вариант 1:

Ц=348 961,02+104 688,31=453 649,32руб

Вариант 2:

Ц =353 334,71+106 000,41= 459 335,12руб

Итоги расчетов представлены в таблице 2.3, по форме аналогичной таблице 1.2.

Таблица 2.3 - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая стоимость изделия А

В результате расчета себестоимости изделий по двум предложенным вариантам проекта становится очевидным снижение себестоимости единицы изделия, причем по первому варианту себестоимость ниже, чем по второму на 5 685,80руб. на единицу изделие А

Объем товарной продукции соответственно по вариантам проекта составляет:

Qт 1=453 649,32*428=194 161910,20руб =194 161,912тыс.руб

Qт 2=459 335,12*410=188 327398,50 руб = 188 327,398тыс.руб

Объем реализованной продукции соответственно по вариантам проекта составляет:

- остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. руб. принимаются равными 2% от объема товарной продукции;

- остатки готовой продукции на конец года, тыс. руб. принимается 1,5% от объема товарной продукции

Qр 1=194 161,912*0,02+194 161,912-194 161,912*0,015=195132,721 тыс.руб

Qр2=188 327,398 *0,02+188 327,398 -188 327,398 *0,015=189 269,035тыс.руб

2.2Расчет проектного норматива оборотных средств

Затраты на создание оборотных средств (К_ос) по вариантам проектов, выполняются аналогично методике раздела1.3. текущей курсовой работы.

Таблица 2.4 - Исходные данные по определению проектного норматива оборотных средств

· Общий норматив оборотных средств в производственных запасах соответственно составит:

ОСпз = ОСом + ОСпок.пф + ОСвспм + ОСпр

Вариант 1:

ОСпрз=2 665,982*29/360+86 928,388*15/360+1 600,0*10/360+400,0= 4 281,220 тысруб

Вариант 2:

ОСпрз=2 559,154*25/360+84 385,007*14/360+800,0*12/360+300,0= 3 786,025тысруб

· Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп):

Вариант 1:

Кнз= (209 332,64+0,5*(335 539,44- 209 332,64))/335 539,44=0,812

ОСнп=143 610,88*8/360*0,812=2 591,169тыс.руб

Вариант 2:

Кнз= (212 058,93+0,5*(339 744,91-212 058,93))/339 744,91=0,812

ОСнп=139 295,412*7/360*0,812=2 199,551тыс.руб

· Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции составит:

Вариант 1:

ОСгп=194 161,912*2/360=1 078,677тыс.руб

Вариант 2:

ОСгп= 188 327,398*2/360= 1 046,263тыс.руб

Таблица 2.5 - Сводный расчет проектного норматива оборотных средств

2.3Расчет суммы капитальных инвестиций и приведенного эффекта

Общая сумма дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов определяется как сумма вложений по направлениям их использования:

К = К_пр + К_оф+ +К_осв + К_ос +К_л,

где К_пр - затраты на проектно-изыскательские работы;

К_оф- капвложения на создание основных фондов;

К_осв - затраты по освоению производства;

К_об- затраты на создание норматива оборотных средств;

К_л -остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (принимается условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).

Вариант 1:

Кл= 51 211,804*1,55/100=793,783 тыс.руб

Вариант 2:

Кл= 51 211,804*1,4/100= 716,965тыс.руб

Итоги расчетов капитальных вложений по вариантам проектов представлены в таблице 2.6.

Таблица2.6 - Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс. руб

· Расходы на создание норматива оборотных средств:

Вариант 1:

Коб= 8 271,879- 6 475,921=1795,958 тыс.руб

Вариант 2:

Коб=7 832,652- 6 475,921=1356,731тыс.руб

В процессе осуществления инвестиционного проекта капитальные вложения могут осуществляться в разное время, поэтапно наращивая мощности объекта. Текущие затраты и результаты инвестиций также распределены на всем протяжении расчетного периода.

Приведение разновременных капвложений к начальному периоду времени производится по формуле:

,

где К_пр - общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. руб;

К_t - капитальные вложения в t-м году реализации проекта (t = 1, ,5);

_t-коэффициент дисконтирования.

где Е_н - ставка дисконтирования, равная 0,12

Расчеты представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Расчет приведенных капвложений по вариантам проекта