Тогда число служащих цехового уровня и на участках для базового и проектного варианта составит:
для базового варианта: принимаем 8 чел.
для проектного варианта: принимаем 7 чел.
Расходы на содержание цеховых зданий для базового и проектного варианта составят:
для проектного варианта:
расходы на ремонт цеховых зданий для базового и проектного варианта составят: для базового варианта:
Прочие расходы для базового и проектного варианта составят:
для базового варианта:
для проектного варианта:
Произведя расчет для базового и проектного вариантов получим:
для базового варианта:
для проектного варианта:
Общепроизводственные расходы определим по формуле:
Цеховая себестоимость для базового и проектного варианта составит:
для базового варианта:
Сцех баз=4795449,9+387790+58168,5+154301,64+428555,9+58521,6=5882787,5руб.,
для проектного варианта:
Сцехпр=3939775,4+372970+55945,5+148404,76+361204,3+50250,9=4928550,9руб.
Расчет затрат по статье «Общехозяйственные расходы»
Эти расходы включают следующие группы затрат:
- оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием;
- административные расходы (служебные командировки, проездные билеты для работников управления с разъездным характером работы и пр.);
- расходы по содержанию заводского транспорта.
Общехозяйственные расходы производства относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на оплату труда производственных рабочих либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.
Расчет затрат по статье «Расходы на реализацию»
Расходы на реализацию включают расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинговые исследования и проч. В условиях проекта можно рассчитать укрупнено как 1,5 % от общей производственной себестоимости продукции.
Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции (кроме отчислений от средств на оплату труда)
Данные расходы включают платежи на землю (земельный налог), отчисления в специальные фонды (инновационный фонд), экологический налог и пр.
С 1 января 2010 года в Республике Беларусь принята Особая часть Налогового кодекса, определяющего порядок применения каждого из республиканских и местных налогов, сборов и особых режимов налогообложения. Так, в налог на недвижимость по зданиям и сооружениям входит в состав себестоимости продукции, годовая ставка налога составляет 1 % от остаточной стоимости зданий, сооружений. Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска сведем в таблицу 16.2. В состав статей включаются только те, которые имели место в рассматриваемом варианте проекта.
Таблица 16.2 - Себестоимость годового выпуска продукции
|
Статьи затрат |
Значения по вариантам, руб. |
||
|
Базовый |
Проектный |
||
|
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов |
4795449,9 |
3939775,4 |
|
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
387790 |
372970 |
|
|
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
58168,5 |
55945,5 |
|
|
4. Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды |
154301,64 |
148404,76 |
|
|
5. Общепроизводственные расходы (без амортизации) |
428555,9 |
361204,3 |
|
|
6. Амортизация основных средств |
58521,6 |
50250,9 |
|
|
7. Итого: цеховая себестоимость |
5882787,5 |
4928550,9 |
|
|
8. Общехозяйственные расходы |
465348 |
447564 |
|
|
9. Итого: производственная себестоимость (стр.7+стр.8) |
6348135,5 |
5376114,9 |
|
|
1. Расходы на реализацию продукции |
95222 |
80641,7 |
|
|
2. Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции (кроме отчислений от ФЗП) (Рпр.отч+Ннед) |
191610,8 |
162151 |
|
|
3. Итого: полная себестоимость, (стр.9+стр.10+стр.11) |
6634968,3 |
5618907,6 |
Основные технико-экономические показатели сравниваемых вариантов.
Определение отпускной цены.
На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. При выполнении дипломного проекта рекомендуется метод «издержки плюс прибыль».
Метод означает, что цена детали рассчитывается путем прибавления к полной себестоимости единицы продукции рассчитанной величины прибыли.
Если деталь, изготавливаемая на участке, рассматривается как конечная продукция, реализуемая потребителям, то к цене прибавляется величина косвенных налогов.
Ставки налоговых выплат по проекту и исходные данные сведем в таблицу 16.3.
Таблица 16.3 - Ставки налогов и налоговых выплат, исходные данные для расчета отпускной цены и прибыли предприятия
|
Показатели |
Обозначения |
Значения |
||
|
1.Норматив рентабельности единицы продукции |
15% |
|||
|
2. Налоги, включаемые: в цену (косвенные (оборотные)) - налог на добавленную стоимость (НДС) |
20 % |
|||
|
3. Налоги и сборы, выплачиваемые из прибыли (прямые), - налог на прибыль |
18% |
|||
|
Баз. вариант |
Пр.вариант |
|||
|
4. Объем производства в натуральном выражении, шт. |
N |
95000 |
95000 |
|
|
5. Величина полных инвестиционных вложений, руб., в том числе: |
I |
3095578,7 |
2620119 |
|
|
5.1. в осн. средства с учетом НДС, руб. |
Кос |
873731,27 |
738478,77 |
|
|
5.2. в оборотные средства, руб. |
Кнос |
2221847,4 |
1881640,2 |
|
|
6.Себестоимость единицы продукции, руб. |
Седпр |
69,8 |
59,1 |
|
|
7.Себестоимость произведенной продукции, руб. |
Сп |
6634968,3 |
5618907,6 |
Расчет отпускной цены продукции проводится по базовому варианту технологического процесса (в соответствии с методическими указаниями). Порядок расчета цены сведем в таблицу16.4.
Таблица 16.4 - Расчет отпускной цены по базовому варианту технологического процесса
|
№ |
Показатель |
Значение, руб. |
|
|
1 |
Прибыль планируемая |
Ппл=69,8*15/100=10,47 |
|
|
2 |
Цена предприятия без НДС |
69,8+10,47=80,27 |
|
|
3 |
Сумма НДС |
НДС=80,27*20/100=16,05 |
|
|
4 |
Отпускная цена предприятия с НДС |
Цотп=80,27+16,05=96,32 |
Цена продукции проектного варианта устанавливается на уровне цены базового варианта.
Определение прибыли предприятия.
Порядок расчета прибыли от реализации и чистой прибыли предприятия после уплаты налоговых платежей сведем в таблицу 16.5.
Таблица 16.5 - Расчет прибыли от реализации и чистой прибыли предприятия
|
№ |
Показатель |
Порядок расчета |
Значения, руб. |
||
|
Базовый вариант |
Проектный вариант |
||||
|
1 |
Выручка от реализации в отпускных ценах |
ВРреал=96,32*95000= 9150400 |
|||
|
2 |
НДС выходной |
НДСвых=9150400*20/(100+20)=1525066,67 |
|||
|
3 |
Выручка предпр. без косвенных налог. платежей |
ВРпред=9150400-1525066,67= 7625333,33 |
|||
|
4 |
Прибыль от реализации |
Преал = ВРпред - Сп |
Преал=7625333,33-6634968,3= 990365,03 |
Преал=7625333,33-5618907,6=2006425,73 |
|
|
5 |
Налог на прибыль |
Нпр=990365,03*18/100=178265,71 |
Нпр=2006425,73*18/100= 361156,63 |
||
|
6 |
Чистая прибыль |
Пч = Преал-Нпр |
Пч=990365,03-178265,71=812099,33 |
Пч=2006425,73-361156,63=1645269,1 |
Расчет технико-экономических показателей сравниваемых проектов
Экономический эффект для базового и проектного варианта составит:
для базового варианта:
Эгбаз=812099,33-0,15*3095578,7=347762,53 руб.
для проектного варианта:
Эгпр=1645269,1-0,15*2620119=1252251,25руб.
Период окупаемости инвестиций представляет временной отрезок использования экономического объекта, в течение которого инвестиции в производство возвращаются потоком чистой прибыли, в статической системе.
Выработка продукции является прямым показателем производительности труда.
Фондоотдача характеризует производство продукции в стоимостном выражении на единицу стоимости основных средств в единицу времени (один год).
Фондовооруженность труда рассчитаем как отношение среднегодовой стоимости основных средств к численности основных производственных рабочих.
Рассчитанные основные технико-экономические показатели по базовому и проектному вариантам сведем в таблицу 16.6.
Таблица 16.6 - Основные технико-экономические показатели проекта
|
Показатели |
Единицы измерения |
Варианты |
||
|
Базовый |
Проектный |
|||
|
1.Годовой объем выпуска продукции: 1.1. В натуральном выражении 1.2.В стоимостном выражении по цене базового варианта |
шт. руб. |
95000 7625333,33 |
95000 7625333,33 |
|
|
2.Себестоимость единицы продукции |
руб. |
69,8 |
59,1 |
|
|
3.Себестоимость годового объема произведенной продукции |
руб. |
6634968,3 |
5618907,6 |
|
|
4.Расчетная численность основных производственных рабочих |
чел. |
48 |
42 |
|
|
5.Выработка на одного основного производственного рабочего |
руб./чел. |
122989,25 |
129242,94 |
|
|
6.Трудоемкость изготовления продукции |
мин./шт. |
43,29 |
41,67 |
|
|
7.Фонд заработной платы основных производственных рабочих |
руб. |
445958,5 |
428915,5 |
|
|
8.Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего |
руб. |
774,2 |
851,1 |
|
|
9.Прибыль от реализации продукции |
руб. |
990365,03 |
2006425,73 |
|
|
10.Рентабельность продукции |
% |
15 |
35,7 |
|
|
11.Величина инвестиционных вложений |
руб. |
3095578,7 |
2620119 |
|
|
12.Фондоотдача |
руб./руб. |
10,2 |
12,1 |
|
|
13.Фондовооруженность труда |
Руб/чел. |
12060,49 |
10678,04 |
|
|
14. Материалоемкость продукции |
руб./руб. |
0,62 |
0,52 |
|
|
15.Период окупаемости инвестиций |
лет |
3,56 |
1,55 |
Проведем анализ рассчитанных основных технико-экономических показателей проекта.
Из таблицы следует, что полная себестоимость изготовления нашей детали снизилась на 1016060,7 рублей или на 15%.В результате замены вида получения заготовки соштамповки КГШП в закрытых штампах на штамповку в открытых штампах, снизилась масса заготовки, соответственно, уменьшился расход металла и базовая стоимость 1 кг заготовок, и в денежном эквиваленте стоимость сырья и материалов снизилась на 855674,5 руб. или на 17,8%. Также снизились общепроизводственные расходы на 67351,6 руб. или на 15,7%
Для оптимизации существующего технологического процесса механической обработки, в пункте 7 дипломной работы были предложены следующие изменения: заменены операции 013 «Токарная с ЧПУ», 017 «Токарная с ЧПУ», 035 «Токарно-многорезцовый», выполняемые на токарном станке 1А730. Данные преобразования привели к снижению трудоемкости изготовления на 1,62 мин., что, в свою очередь, привело к снижению численности основных производственных рабочих на 3 человека и к уменьшению фонда заработной платы на 17043 руб. При снижении численности рабочих, выработка на одного рабочего увеличилась на 6253,69 руб.
Из таблицы видим, что прибыль от реализации продукции увеличилась на 1016060,7 руб., величина инвестиционных вложений снизилась на 475459,70 руб., период окупаемости инвестиций снизился на 2,01 года. Рентабельность продукции увеличилась на 20,7%, фондоотдача увеличилась на 1,9 руб., материалоемкость продукции снизилась на 0,1 руб. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов, а снижение материалоемкости - о более рациональном использовании материальных ресурсов и ведет к относительной экономии материалов. Следовательно, проведенные изменения рациональны, так как используют резервы для снижения себестоимости и повышения рентабельности продукции.
17. Стандартизация в проекте
Важную роль в ускорении научно-технического прогресса, повышения производительности общественного труда и эффективности использования материальных ценностей играет стандартизация и унификация продукции.
В данном проекте нашли широкое применение стандарты и другие нормативные документы. Они использовались и служили основой на всех этапах проектирования. Наибольшее применение нашли основополагающие стандарты ЕСКД, ЕСТД, ССБТ, которые использовались при разработке графической части проекта и технологической документации. применяемые стандарты приведены в табл. 17.1.