1) совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения;
2) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.
Субъектами совершения преступления, предусмотренного ст. 173.1
УК РФ, с использованием служебного положения могут быть как должностные лица (см. примечание к ст. 285 УК РФ), так и лица, выполняющие управленческие функции в коммерческих или иных организациях (см. примечание 1 к ст. 201 УК РФ).
Согласно ч. 2 ст. 35 УК РФ преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.
Статья 173.1 УК РФ. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
Комментарий к статье 173.1 УК РФ:
1. Комментируемая статья введена в УК Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ и призвана противодействовать распространению в современной экономической деятельности практики фиктивного создания юридических лиц (в частности, так называемых фирм-однодневок), руководящие функции в которых номинально возлагаются на подставных лиц, тогда как реальные руководители, оставаясь неизвестными для контролирующих органов, используют эти фирмы в незаконных целях, нанося существенный урон экономике государства.
Непосредственным объектом преступления является установленный порядок создания и реорганизации юридических лиц.
2. Объективная сторона преступления характеризуется общественно опасным деянием в виде создания или реорганизации юридического лица, совершенного через подставных лиц. Для уяснения содержания указанных преступных действий необходимо обратиться к бланкетной основе комментируемой статьи. В соответствии с гражданским законодательством юридические лица могут создаваться в форме коммерческой или некоммерческой организации и подлежат государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в ред. от 28.07.2012). Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (п. 2 ст. 51 ГК РФ).
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК).
Норма введена в гл. 22 УК РФ одновременно с нормой ст. 173.1 УК РФ и тесно связана с ней.
Статья 1732 УК РФ предусматривает ответственность за предоставление документа (ч. 1) и приобретение документа или использование персональных данных (ч. 2). Цели, ради которых совершаются деяния, предусмотренные в ст. 1732 УК РФ, совпадают. Преступление отнесено нами в группу преступлений, посягающих на отношения, складывающиеся в сфере предпринимательской деятельности.
Общественная опасностьпреступлений заключается в том, что они создают предпосылки (условия) незаконного образования (создания)
«фиктивных» юридических лиц, используемых для совершения преступлений в сфере экономики.
Объектом преступления выступают отношения, определяющие образование (создание, реорганизацию) юридических лиц, а также порядок оборота документов, используемых для регистрации юридических лиц.
Предмет преступления закреплен в статье в виде документа, удостоверяющего личность, доверенности (ч. 1 ст. 173[1] [2] УК РФ) и персональных данных, полученных незаконным путем (ч. 2 ст. 173[2] УК РФ).
Документом, удостоверяющим личность, могут являться различные документы. Прежде всего, следует назвать паспорт гражданина Российской Федерации. Паспорт гражданина России является основным документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации на территории РФ1.
Основными документами, удостоверяющими личность российского гражданина за границей, являются — дипломатический паспорт, служебный паспорт, паспорт моряка (удостоверение личности моряка)[2].
Личность иностранного гражданина в России удостоверяют такие документы, как паспорт иностранного гражданина и иные документы, установленные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
Личность лица без гражданства удостоверяет разрешение на временное проживание и вид на жительство в стране пребывания[5].
Помимо основных документов, удостоверяющих личность, имеются иные специальные документы, например, удостоверение личности военнослужащего России[6].
Важно то, какие документы могут быть использованы для образования (создания, реорганизации) юридического лица. Из содержания п. «л» ст. 5 и п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ следует, что документом, необходимым для регистрации, является паспорт гражданина России, данные которого должны содержаться в ЕГРЮЛ. Это могут быть сведения или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством РФ, и ИНН при его наличии.
При государственной регистрации юридического лица заявители, перечисленные в п. 1.3 ст. 9 Закона, должны представить документы, удостоверяющие личность.
Предметом преступления является доверенность. В отдельных случаях требуется предъявление доверенности, на основании которой лицо может представлять интересы и действовать от имени юридического лица. Представление доверенности предусмотрено, например, п. «в» ст. 12, п. «б» ст. 14 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
К персональным данным согласно ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» относится любая информация, относящаяся прямо ли косвенно к определенному или определяемому физическому лицу. Сюда относятся сведения, содержащиеся в документах, удостоверяющих личность, ИНН, страховом свидетельстве.
Объективная сторонапреступления в ч. 1 ст. 1732 УК РФ определена как предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
Предоставление документа означает передачу его заинтересованному лицу для использования с целью создания (реорганизации) юридического лица. Выдача доверенности предполагает оформление документа, наделяющего правами то или иное лицо действовать от имени доверителя, в ряде случаев, установленных законом, доверенность должна быть нотариально удостоверена.
Предоставление документа,удостоверяющего личность, означает, что лицо передает иному лицу принадлежащий ему лично документ, удостоверяющий личность, для того чтобы этот документ использовался для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
Выдача доверенности означает, что физическое лицо наделяет правом совершать действия, имеющие юридические последствия, другое лицо.
Доверенность согласно ст. 185 ГК РФ представляет собой письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле на его совершение. Сознанием лица охватывается, что документ, удостоверяющий личность, либо доверенность предоставляется либо выдается для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Такие сведения могут представляться как в связи с образованием юридического лица, так и после его создания, реорганизации, например, в случае замены учредителя.
Субъектом преступления является физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет.
В ч. 2 ст. 1732 УК РФ установлена ответственность за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
Под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
Использование персональных данных означает, что персональные данные о лице были представлены в соответствующий орган, организацию. Не требуется для момента окончания преступления, чтобы персональные данные были внесены в учредительные документы (договор об учреждении юридического лица), доверенность, заявление и др.
Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле на его совершение. Виновный преследует цель — внести в ЕГРЮЛ сведения о подставном лице[7]. Такое внесение не является самоцелью, это может быть сделано для образования юридического лица (создания, реорганизации) либо в иных целях, например, замены учредителя на иное лицо. Последующие действия виновного могут образовать состав преступления, предусмотренный ст. 170[7] УК РФ.
Субъект преступления — физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет.
Общественная опасность рассматриваемого преступления заключается в создании условий для последующего образования (создания, реорганизации) фиктивных юридических лиц (фирм-однодневок) в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
Статья 173.2 УК РФ содержит два основных состава преступления (ч. 1 и 2). Деяние, предусмотренное ч. 1 данной статьи, по своей природе является специальным видом пособничества преступлению. В ч. 2 установлена ответственность за более опасный вид данного преступления, являющийся по природе приготовлением к незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица.
Основной непосредственный объект — установленный законодательством РФ порядок образования (создания, реорганизации) юридических лиц.
Предметом преступления являются: 1) документ, удостоверяющий личность (паспорт, иной документ); 2) доверенность; 3) персональные данные.
Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами (п. 1 ст. 185 ГК РФ).
Персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных)[
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2
УК РФ, выражается в двух альтернативных действиях: а) предоставлении документа, удостоверяющего личность; б) выдаче доверенности другому лицу, — если эти действия совершены для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.
Порядок образования (создания, реорганизации) юридического лица рассмотрен выше.
Под предоставлением документа, удостоверяющего личность, понимается его передача любым способом (вручение) на возмездной или безвозмездной основе для образования (создания, реорганизации) юридического лица.
Выдача доверенности одним лицом другому лицу регулируется гражданским законодательством. Прежде всего, доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, на подачу заявлений о государственной регистрации нрав или сделок, а также на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ).
Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлена представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу, которое вправе удостовериться в личности представляемого и сделать об этом отметку на документе, подтверждающем полномочия представителя (п. 3 ст. 185 ГК РФ[2]). Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ[3]).
Состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, формальный — оно является оконченным с момента совершения указанного в законе действия. Последующее использование указанных документов получателем для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице находится за пределами состава преступления.
С субъективной стороны преступление характеризуется прямым умыслом. Субъект сознает, что предоставляет документ, удостоверяющий личность, или выдает доверенность для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице и желает совершить эти действия.
Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» из диспозиции ч. 1 ст. 173.2 УК исключено указание на специальную цель преступления — последующее совершение одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. В новой редакции закона такой целью является внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице (понятие подставного лица дано в примечании к ст. 173.1 УК РФ).
Субъект общий — вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста (владелец документа, удостоверяющего личность, или доверитель, выдавший соответствующую доверенность от своего имени или от имени юридического лица).
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 173.2
УК РФ, также выражается в двух альтернативных действиях: а) приобретении документа, удостоверяющего личность; б) использовании персональных данных, полученных незаконным путем, — если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица.
Согласно примечанию к ст. 173.2 УК РФ, под приобретениемдокумента, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
Под использованием персональных данных понимаются действия (операции) с персональными данными, совершаемые в целях принятия решений или совершения иных действий, порождающих юридические последствия, в отношении субъекта персональных данных или других лиц либо иным образом затрагивающих права и свободы субъекта персональных данных или других лиц. Порядок предоставления персональных данных, т.е. совершения действий, направленных на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц, установлен Федеральным законом «О персональных данных» и подзаконными актами. Общее требование конфиденциальности персональных данных установлено ст. 7 этого Закона, согласно которой операторы и иные лица, получившие доступ к персональным данным, обязаны не раскрывать третьим лицам и не распространять персональные данные без согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом. Соответственно действия, направленные на получение персональных данных в нарушение законодательства РФ о персональных данных, являются незаконными.
Обязательное условие ответственности за указанные деяния — их совершение для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.
Состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 173.2 УК РФ, формальный — оно является оконченным с момента совершения одного из указанных в законе действий.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Виновный сознает, что приобретает документ, удостоверяющий личность или использует персональные данные, полученные незаконным путем, для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице и желает совершить эти действия.
Субъект общий — вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Последующее образование (создание, реорганизация) юридического лица с использованием приобретенного документа, удостоверяющего личность, или персональных данных, полученных незаконным путем, значения для квалификации данного преступления не имеет. Однако в случае использования для этих целей подставных лиц, действия виновного следует квалифицировать по совокупности преступлений — ст. 173.1 и 173.2 УК РФ.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ)
Непосредственный объект — общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Предмет — денежные средства или иное имущество, приобретенные в результате совершения преступления.
Понятие «депеэ/спые средства»включает в себя российскую и иностранную валюту. В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютой РФ являются: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранная валюта — это: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.