Дипломная работа: Повышение эффективности финансовой деятельности

Анализ дебиторской задолженности представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее погашения.

ЗАО Агрофирма «Респект»» находится на корпоративном обслуживании в АО «Россельхозбанке». Этим банком на протяжении более 5 лет ведется расчетно-кассовое обслуживание компании, обслуживание зарплатных карт и другие операции. Учитывая индивидуальные условия, предоставляемые компании ««Россельхозбанком»», осуществление факторинга рассматривалось на условиях, предоставляемых этим банком.

В таблице 23 представлены условия предоставления факторинговых услуг в АО «Россельхозбанком» для ЗАО Агрофирмы «Респект».

Таблица 23 - Тарифы «Россельхозбанка» на факторинговое обслуживание

Планируемое увеличение объема продаж в прогнозном периоде составит 30%. В таблице 24 рассчитаем лимит финансирования, затраты и образование дополнительного дохода при использовании факторинга ЗАО Агрофирмы «Респект» в прогнозном периоде.

Таблица 24 - Анализ эффективности использования факторинга ЗАО Агрофирмы «Респект» в прогнозируемом периоде по выбранной категории дебиторов

Как видно из таблицы 24, годовой доход от использования факторинга за вычетом расходов на его Маша осуществление составит 2319,76 тыс. руб., что подтверждает эффективность его применения на исследуемом предприятии.

Сравним показатели дебиторской задолженности после внедрения описанных мероприятий (табл. 25).

Таблица 25 - Сравнение показателей дебиторской задолженности до и после внедрения факторинга

Как видно из таблицы 25, благодаря применению факторинга, среднегодовая дебиторская задолженность уменьшится на 5115,15 тыс. руб., количество оборотов, совершаемых ею за год увеличится на 5,9, а период погашения сократится и составит 15 дней. Полученные результаты подтверждают эффективность применения факторинга на ЗАО Агрофирмы «Респект».

С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичноймаша предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях [41, с.159]:

1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции.

2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств. При этом возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата.

3. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании исследования, проведенного в выпускной квалификационной работе, можно сделать следующие выводы. Эффективность деятельности организации - это ее свойство, связанное со способностью организации формулировать свои цели с учетом внешних и внутренних условий функционирования и достигать поставленных результатов путем использования социально одобренных средств, при установленном соотношении затрат и результатов. Маша Существует несколько форм проявления эффективности, так по функциональным подсистемам выделяют технологическую, экономическую и социальную; в рамках предприятия по типу используемых ресурсов: эффективность затрат труда, производственных затрат и применяемых ресурсов целом. Вне зависимости от формы эффективности, на нее оказывает влияние ряд факторов.

Учет этих факторов находит отражение в расчете показателей эффективности деятельности предприятия. Таким образом, показатели эффективности деятельности предприятия позволяют оценить организацию и программу реализации деятельности предприятия как в абсолютном, так и относительном выражении. А Маша также произвести сравнение во времени и с другими хозяйствующими субъектами с целью выявления резервов повышения эффективности деятельности предприятия. На основании выявленных слабых сторон в организации деятельности предприятия разрабатывается целый комплекс мероприятий по росту эффективности производства в заданных направлениях.

На основании проделанногомаша анализа финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Агрофирмы «Респект» можно сделать следующее заключение.

По результатам анализа за 2014-2016 год произошел спад эффективности хозяйственной деятельности ЗАО Агрофирмы «Респект»., что привело к уменьшении чистой прибыли в размере 21461 млн. руб., что связано с резким снижением прибыли

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса позволил сделать следующее заключение, что абсолютная их сумма за этот отчетный период сократилась. Тем самым, можно сказать, что организации нужно повышает свой экономический потенциал.

Сложившаяся динамика показателей выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции оказала решающее значение на показатель валовой прибыли - это дает возможность утверждать, что увеличению валовой прибыли ЗАО Агрофирмы «Респект» в 2016 году на 49 183 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом. Однако в 2016 году превышение темпов роста себестоимости продукции замедлило рост валовой прибыли.

Таким образом, на конечный финансовый результат повлияло так же сокращение расходов за пользование заемными средствами (процентов по кредитам), прочих расходов.

Так же в значительной мере сократилась рентабельность основной деятельности, в 2014 году она составляла 11,56, а в 2016 году- 4,10, это говорит о неэффективном использовании ресурсов. В результате снижении всех показателей рентабельности, срок окупаемости собственного капитала увеличился на 3,23%.

Если говорить о финансовом состоянии, то оно неустойчивое, что характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. Кроме того оборотных средств явно не хватало в 2014 г., т.к. составляет -30626 тыс. руб., а уже так в 2015 и 2016 гг. составила 1616 и 16055 тыс. руб. соответственно. Необходимо отметить, что в целом на предприятии собственный капитал и внеоборотные активы практически остаются неизменными. Так же можно предположить, что при общем спаде производства предприятие берет кредиты с целью увеличить долю оборотных средств, т.к. их в распоряжении предприятия явно недостаточно.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами и коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2014 году получились отрицательными. Данный факт означает, что оборотные активы предприятия и запасы в данных периодах были сформированы за счет заемных средств. Уже в 2016 году коэффициенты достигли нормы, что говорит о улучшении финансовой устойчивости.

Поэтому в качестве путей улучшения финансовой деятельности ЗАО Агрофирмы «Респект» можно рекомендовать следующие, оптимизировать денежные потоков и увеличить денежные средства на балансе предприятия, что позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса.

выявить среднею сумму задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями. Следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Предприятие будет финансово устойчиво, если задолженность покупателя будет приблизительно равна задолженности продавца. И контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности.

технологический процесс производства зерна с глубокой обработкой почвы и технологический процесс производства зерна с минимальной обработкой почвы.

Таким образом, создание и реализация комплекса мероприятий по повышению эффективности деятельности ЗАО Агрофирмы «Респект» позволит предприятию сократить дебиторскую задолженность, закрепить позиции на имеющихся рынках сбыта и выйти на новые.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» от 29.12.2006 № 264-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.08.2015) [Электронный ресурс]. Режим доступа: Справочная правовая система «Консультант Плюс» URL: http://www.consultant.ru

2. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.

3. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: учебник/ П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. - 2-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2013. - 232 с.

4. Великая, Е. Г., Чурко В. В. Стратегический потенциал и рентабельность организации // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия : Экономика и управление. 2014. № 2 (17). С. 7-9.

5. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: Проспект, КноРус, 2015. - 597 с.

6. Газизов, Р.Р. Содержание и основные элементы инновационного потенциала персонала предприятия: // Теория и практика общественного развития. - 2014. - № 16. - С. 77-81.

7. Готовчинков, И.Ф. Практические предложения по оптимизации управления финансовой деятельностью российских предприятий / И.Ф. Готовчинков // Финансовый менеджмент. 2014. №2. С.22-31

8. Греченюк, А.В., Греченюк О.Н. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации // Аудит и финансовый анализ:Учебник. - М.: «ДСМ ПРЕСС», 2015. - №1. - С. 217-223.

9. Греченюк, А.В., Греченюк, О.Н. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации // Аудит и финансовый анализ. - М.: «ДСМ ПРЕСС», 2015. - №1. - С. 217-223.

10. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.

11. Грызунова, Н. В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация: / Н. В. Грызунова, М. Н. Дудин, О. В. Тальберг // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2015. № 1. С. 67-72

12. Губина, О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / О. В. Губина. - М.: ФОРУМ, 2013. - 191 с.

13. Дмитриева И. Влияние структуры финансов на эффективность производства// Экономика с-х. России - 2014.-№8.- С.-52-56

14. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013. - 349 c.

15. Жемчугов А.М., Жемчугов М.К. Цикл PDCA Деминга. Современное развитие // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - № 2 (54). - С. 15-21.

16. Жилкина, А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А. Н. Жилкина. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 331 с

17. Ивасенко, А.Г. Финансы организаций: учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КноРус, 2014. - 208 с

18. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности : Учебник/ Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: Финансы и статистика, Инфра - М, 2011. - 412 с.

19. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c.

20. Калиева О. М., Лужнова Н. В., Дергунова М. И., Говорова М. С. Факторы, влияющие на экономическую эффективность деятельности предприятия // Инновационная экономика: материалы междунар. науч. конф. - Казань: Бук, 2014. - С. 93-96.

21. Кеменов, А. В. Теоретические проблемы управления денежными потоками организации в кризисной ситуации: Учебник / А. В. Кеменов // Финансы. - 2014. - № 11. - С. 63-65.

22. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент; теория и практика:. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016. - 1104 с.