Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, имеющие денежную оценку.
В процессе деятельности уставный капитал банка может изменяться.
Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка.
Должны быть утверждены два важных внутренних документа банка:
1) Положение о формировании фондов, которое утверждается общим собранием акционеров банка;
2) Положение об использовании фондов банка, которое утверждается общим собранием или советом директора банка.
В положении о формировании фондов четко определяются переодичность формирования (ежеквартально) и сроки формирования (в течение 10 дней после окончания отчетного квартала).
В положении об использовании фондов раскрывается следующая информация:
1) Цели, на которые может быть использован фонд;
2) Распорядители фонда;
3) Документы, которыми оформляется распоряжение об использовании фонда (приказы, выписки и др.)
В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы.
Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае иных средств. Он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка.
Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.
Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчета года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.
Средства фонда могут быть использованы только:
1) На покрытие убытков отчетного года
2) Увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение собственного капитала.
Резервный фонд не может быть использован на иные цели и формируется только в денежной форме. Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15% величины уставного капитала, по решению общего собрания акционеров могут быть направлены на капитализацию.
Фонды социального назначения создаются банком для материального поощрения и социального развития. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Порядок их формирования и направления использования определяется банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его капитальных вложений на производственное и социальное развитие.
Социальные страховые фонды создают при совершении банками крупных операций для страхования от обесценивания вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банка.
Банки, если это предусмотрено в их учредительных документах, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их расположении, и другие фонды, например: фонд кредитования работников банка, фонд акционирования и другие. Непременным условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.
банк коммерческий депозитный средство
4. Анализ пассивных операций Сбербанка России
ОАО «Сбербанк России» - крупнейший банк в России, на долю которого приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Учредителем и основным акционером ОАО «Сбербанк России» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц и около 1 млн предприятий. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: более 18 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в 20 странах, в том числе в странах СНГ, Центральной и Восточной Европы и Турции. Сбербанк России - универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг (приложение 2). Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26%.
По состоянию на 1 июня 2010г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (приложение 3,4).
По данным указным в таблице приложения 5 можно сделать вывод о том, что Сбербанк занимает первое место не только по сумме балансов, но и по сумме депозитов физических лиц.
Согласно приложению 6, векселями являются процентные ценные бумаги, с номиналом в российских рублях, долларах США и евро, со сроком погашения от "по предъявлении" до срока погашения. Причиной увеличения суммы сберегательных и депозитных сертификатов является увеличение количества депозитов вкладчиков. Несмотря на это общая сумма выпущенных долговых ценных бумаг сократилась на 10,3 % в 2009 году. Причиной этому является снижение суммы векселей, что видно в таблице.
Основной статьей расходов Банка остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц, которые за 2008 год составили 695,9 млн. руб. (27,6% в расходах Банка). Расходы на выплату процентов по средствам юридических лиц, привлеченным на расчетные, текущие, бюджетные и депозитные счета, за 2008 год составили 41,9 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2007 годом на 65,1 %. Эксплуатационные расходы Банка за 2008 год составили 321,5 млн. руб., что на 31,3% выше объема аналогичных расходов 2007 года. Эффективность управления Банком непроцентными расходами подтверждается достаточно низким для многофилиальной структуры, какой является Сбербанк России, показателем отношения затрат к чистому операционному доходу - 49,5%. Рентабельность работающих активов Банка по итогам 2008 года составила 3,8% (приложение7).
Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, на 1 января 2013 года составил 1 679 млрд руб. Прирост за 2012 год составил 10,8%. Основой роста капитала в 2012 году стала заработанная чистая прибыль и выпущенные субординированные облигации.
Достаточность капитала на 1 января 2013 года составила 12,6%.
Заключение
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может нормально функционировать. Особенно важны пассивные операции.
Пассивные операции являются источником формирования банковских ресурсов, без которых банк просто не сможет существовать. Поэтому пассивные операции очень важны для коммерческого банка.
В ходе выполнения курсовой работы было выявлено то, что самым дешевым источником образования ресурсов банка являются привлечение вкладов населения, и конечно коммерческие банки пытаются создать такие условия, при которых население могло и хотело вкладывать свои деньги в банк, а также создать гарантии для населения, что банк является достаточно устойчив и денежно способным.
Благодаря анализу пассивных операций в Сбербанке России мы можем сделать вывод о том, что более 90% вкладов населения находится на счетах банка, что вызвано высоким доверием к нему, а так же доступностью его учреждений. Сберегательный банк является фактически единственным в России, кредитующим физические лица. Новые коммерческие банки, в основном, не интересуются мелкими клиентами. Причем доля вкладов населения в пассиве коммерческих банков устойчиво остановилось на уровне 0.5%.
Из источников средств банков можно выделить средства на текущих и расчетных счетах предприятий (25-27% пассивов), кредиты других банков, в первую очередь Центрального (17-20% пассивов), собственные средства банков (5% пассивов).
Список литературы
1. Банки и банковское дело / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. Спб.: Питер, 2008.
2. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т.Балабанова. СПб.: Питер, 2003. 304 с.
3. Банки и банковские операции: учеб. для вузов/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008.
4. Банковские операции: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. 4-е издание., стер. М.: Издательский центр «Академия», 2008. 400 с.
5. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: «Роспотребрезерв», 2011. 100 с.
6. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие/ под. ред. проф. А.В. Калтырина.Ростов н/д: Феникс, 2004.
7. Маренков Н.Л. Рынок ценных бумаг в России: учеб. пособие/ Н.Л. Маренков. М.: Флинта: Наука, 2004.
8. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. М.: 2009. 627 с.
9. Основы банковского дела: Учебник. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. 256 с.
10. http://works.tarefer.ru/8/100349/index.html.