В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.
При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.
3. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам производится по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующей кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжка и др.), остающемся у клиента.
В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему внести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.
Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему в подотчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.
Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику подотчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника. Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам по окончании рабочего дня, кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.
Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом. По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справки. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справки. (5)
4. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБРФ
Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре (РКЦ) осуществляется в течении операционного дня в соответствии с требованиями Банка России и условиями заключенного договора на кассовое обслуживание. Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче наличных денег кредитным организациям производится без взимания платы. За повторный пересчет в РКЦ сформированных кассовым работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака плата в размере, определяемом вышеуказанным договором.
Кредитная организация представляет в РКЦ заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в РКЦ.
Поступления и выдача наличных денег из РКЦ отражаются по счетам бухгалтерского учета в день совершения операции.
Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки.
Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем РКЦ дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
В учете операция сдачи излишков отражается с использованием счета «Денежные средства в пути», но без использования счетов 47422 и 47423.
Выдача денежной наличности, отправляемой в РКЦ, производится под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной организации или инкассаторам (далее по тексту - представитель кредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.
Сдача денег в приходную кассу РКЦ, производится по объявлениям на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику РКЦ.
Кассир приходной кассы РКЦ принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации, мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.
При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.
При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.
Денежная наличность, принятая РКЦ от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.
На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в РКЦ составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы.
Организации налично-денежных оборотов субъектов хозяйствования и основные направления ее совершенствования (на материалах Ивацевичского РАЙПО)
Сущность и значение налично-денежного оборота. Организация обращения наличных денег в Республике Беларусь. Анализ, прогнозирование и направления совершенствования налично-денежного оборота. Разработка плана поступления и расходования денежных средств.
Бюджетный учет и отчетность
Учет операций по средствам, полученным от предпринимательской и иной деятельности получателей средств Федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов. Учет денежных средств учреждения, кассовая книга, инкассация выручки.
Единый казначейский счет
Организация финансирования расходов федерального бюджета. Кассовое обслуживание местных бюджетов. Расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов в органах федерального казначейства. Организация документооборота в органе федерального казначейства.
Правовые основы денежного обращения
Денежная единица Российской Федерации - рубль. Деньги это экономическая категория. В экономической литературе деньги определяются как особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и представляет собой «кристаллизацию меновой стоимости».
Платежная система России
Совокупность всех платежей в стране за период. Безналичный платежный оборот и основы его организации. Платежно-расчетная функция коммерческих банков. Формы безналичных расчетов. Налично-денежные операции банков по кассовому обслуживанию предприятий.
Денежное обращение в России
Понятие и система организации денежного обращения России. Основные категории, характеризующие сущность денежного обращения. Анализ понятия денежной системы России, ее элементы и генезис развития. Правила ведения кассовых операций юридическими лицами.
Организация эмиссионно-кассового регулирования
Эмиссионное регулирование. Нормативная база. Принципы организации наличного денежного обращения. Организация кассового обслуживания кредитных организаций. Кассовая работа территориальных учреждений Банка России. Кассовое обслуживание банков.
Организация наличного денежного обращения
Виды денег: банкноты, металлические монеты и бумажные деньги (казначейские билеты). Организация налично-денежного обращения. Эмитентская принадлежность валюты; коллективная, иностранная и национальная валюта. Сущность и организация денежного оборота.
Финансирование заграничной командировки
Порядок направления работников в служебную командировку за границу. Предоставляемые им гарантии и компенсации. Порядок выдачи наличной иностранной валюты под отчет на командировочные расходы. Отчет работников об израсходованных суммах по командировке.
Инвентаризация имущества юридических лиц, проводимая налоговыми органами
Правовое регулирование процесса инвентаризации, проводимой налоговыми органами. Инвентаризация отдельных видов имущества налогоплательщиков и ее результаты. Финансовые вложения, ТМЦ, незавершенное производство, другие средства и документации расчетов.
Открытие и ведение лицевых счетов распорядителей и получателей в органах Федерального казначейства
Рассмотрение порядка ведения лицевых счетов в органах Федерального казначейства. Выявление алгоритма совершения операций и отражения их на лицевых счетах. Характеристика осуществления расходов за счет средств федерального бюджета безналичным путем.
Финансы коммерческой организации
Общая характеристика финансов коммерческой организации, денежные средства и организация расчетов. Доходы коммерческой организации, финансовое обеспечение текущей деятельности и долгосрочных инвестиций. Взаимоотношения с финансовыми организациями.
Денежная система Республики Беларусь
Понятие денежной системы и ее правовые основы. Обращение наличных денег и безналичные расчеты. Эмиссия денег, организации их обращения и изъятия на территории Беларуси. Правовые основы безналичного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций.
Анализ деятельности операционного управления Сбербанка Российской Федерации
Характеристика деятельности Операционного управления Сбербанка России: его организационная структура, взаимосвязь с другими подразделениями банка и нормативно-правовое обеспечение деятельности. Задачи операционного управления по работе с клиентами.
Основы денежного обращения
Роль денег в функционировании мира на современном этапе. Элементы и функции денежной системы. Правовой режим безналичных расчетов. Регулирование денежного оборота. Правила ведения кассовых операций, ответственность за их нарушение в Республике Беларусь.
Организация денежных расчетов на предприятии
Сущность денежных, наличных и безналичных расчетов, их отличительные признаки, условия и возможности использования. Принципы и формы безналичных расчетов. Порядок применения контрольно-кассовой техники, ответственность за нарушение кассовой дисциплины.