Факторы, определяющие условия расчета:
• характер экономических и политических отношений между странами;
• соотношение сил контрагентов;
• традиции и обычаи торговли данным товаром.
Основные элементы условий расчета:
1. Валюта цены - валюта, в которой определяется цена товаров в контракте.
Виды контрактных цен:
• твердая (фиксируется в момент подписания контракта и в последующем не меняется);
• скользящая (устанавливается в период подписания контракта, но может изменяться в процессе его исполнения ввиду изменения издержек производства);
Виды контрактных цен:
• подвижная (фиксируется в момент подписания контракта, но затем может корректироваться, если изменяется конъюнктура рынка, как правило, в пределах 5 %);
• онкольная, или с последующей фиксацией (цена не указывается в договоре, а привязывается к биржевым котировкам на момент или накануне осуществления платежа, как правило, на биржевые товары (хлопок));
• смешанная (одна часть цены фиксируется в момент подписания, вторая - остается в скользящей форме).
Скидки с цены (поправки к ценам):
• на количество/объем (в Республике Беларусь должен быть приказ о скидках);
• на форму расчета;
• на срочность поставки;
• на валюту платежа;
• на постоянство;
• на базисные условия поставки (ИНКОТЕРМС 2010) вступили в силу в 2011 г.
При внешнеэкономической сделке базисные условия поставок "Инкотермс" указывают во внешнеторговом контракте, а также в счете-фактуре (счете-проформе, инвойсе) и международной товарно-транспортной накладной (CMR).
Условия поставки товара определяют обязанности сторон, связанные с транспортировкой, страхованием и таможенным оформлением товаров как в части их организации, так и в части оплаты данных расходов.
В прайс-листах цена обычно указывается исходя из определенного условия поставки "Инкотермс", или на выбор покупателя предлагаются несколько вариантов условий поставки и, следовательно, несколько вариантов цен.
В зависимости от базиса поставки фактурная цена может включать расходы по перевозке товара, погрузочно-разгрузочные расходы, страхование, пошлины и иные сборы. Поэтому при формировании цен, исполнении контракта и определении расходов, которые несет экспортер (и которые признаются для целей налогообложения прибыли как экономически обоснованные), необходимо учитывать обязанности, возлагаемые на экспортера (поставщика), исходя из согласованных сторонами условий поставки, прописанных в контракте.
2. Валюта платежа - валюта, в которой осуществляется непосредственный расчет, платеж по обязательствам импортером или заемщиком.
Как правило, платеж осуществляется в валюте экспортера (целесообразно, чтобы валютой платежа была та валюта, которая вам необходима).
На практике валюта цены и валюта платежа зачастую не совпадают. В целях избежания потерь от колебаний валютного курса в международном контракте делается валютная оговорка в которой может указываться время корректировки (накануне или на день осуществления платежа) и оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет).
3. Условия расчета предусматривают следующие виды осуществления:
наличные расчеты (оплата экспортных товаров осуществляется после их передачи (отгрузки) покупателю- импортеру или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товаров);
Расчеты в кредит:
• коммерческий кредит (до 5-8 лет с отсрочкой платежа; при продаже машин, оборудования; страхованием такого кредита является выписка векселя с акцептом импортера);
• предоплата со стороны импортера;
• кредит с опционом наличного платежа (импортер имеет право выбора: если он выбирает оплату в кредит, то лишается скидок, которые получил бы при наличном расчете, т. е. платит больше).
Смешанные расчеты:
• сочетание коммерческого кредита с наличным (одна часть поставленного товара оплачивается против предоставленных документов (отгрузки), а остальная часть - через определенное время);
• сочетание авансового платежа импортера с окончательным расчетом после получения товара.
4. Средства платежа
• формы расчетов (способ оформления, передачи и оплаты платежных документов);
Банки, осуществляющие операции
Особенности международных расчетов и платежей и их основные формы
Международные расчеты - система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам между юридическими и физическими лицами разных стран.
По экономическому содержанию международные расчеты могут быть (критерий система цен):
• торговые расчеты, которые осуществляются на основе внешнеторговых цен, мировых процентных ставок и тарифов на услуги;
• расчет по неторговым операциям, которые осуществляются на основе внутренних цен на товары и тарифов на услуги страны платежа.
Особенности международных расчетов:
1. осуществляются безналичным путем, что предполагает участие в них банков;
2. осуществляются в валюте, а следовательно предполагают операции, связанные с куплей-продажей валюты;
3. имеют высокую степень унификации;
4. носят документарный характер, т. е. их проведение требует определенных подтверждающих документов:
• коммерческих (ТТН, инвойс, страховой полис и т. д.);
• финансовых (чек, вексель и др.), которые регламентируются как международными соглашениями, правилами, так и национальными законодательными и нормативными актами при первенстве последних.
Основные формы расчетов (способы оформления, передачи и оплаты платежных документов):
• банковский перевод
• аккредитив;
• инкассо;
• открытый счет (форма расчетно-кредитных отношений, при которой продавец отгружает товар покупателю без оплаты и одновременно направляет в его адрес товарораспорядительные документы (счет на оплату), относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя - открытого счета. Покупатель обязан в оговоренные сроки погасить задолженность по открытому счету);
• авансовые платежи;
• чеки;
• векселя.
На выбор формы расчетов между контрагентами разных стран оказывают влияние следующие Факторы:
• вид товара;
• конъюнктура на данный товар (определяет позицию экспортера и импортера);
• ограничения, которые применяются в той или иной стране (например, по цене);
• существующие международные торговые правила и обычаи купли-продажи отдельных товаров;
• наличие в межправительственных соглашениях положений, определяющих валютно-финансовые взаимоотношения сторон (клиринг);
• время, необходимое для осуществления операций;
• регулярность и объем поставок;
• продолжительность деловых отношений между партнерами;
• платежеспособность и репутация контрагентов;
• степень доверия между контрагентами.
Условия и формы международных расчетов должны обеспечивать:
• получение платежа (осуществление расчета);
• поставку товара;
• страхование рисков;
• кредитование контрагентов.