Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве РФ»
Финансовый университет. Смоленский филиал
Контрольная работа
Финансовые услуги коммерческих банков
по дисциплине «Банковское дело»
Студент Чернова В.А.
Факультет экономика
Направление финансы и кредит
Руководитель Ноздрева И.Е.
Смоленск 2015
Содержание
1. Финансовые услуги коммерческих банков: лизинг, факторинг, трастовые операции
1.1 Лизинг: понятие, механизм, разновидности
1.2 Факторинг, характеристика его видов
1.3 Трастовые услуги, виды траста
2. Тестовое задание
2.1 . Когда деньги выполняют функцию меры стоимости?
2.2 Что такое кредит?
3. Задача
Список используемой литературы
1. Финансовые услуги коммерческих банков: лизинг, факторинг, трастовые операции
Среди основных, активных и пассивных, операций коммерческих банков особое место занимают финансовые услуги, к которым относят лизинг, факторинг и траст.
Выделение этих услуг связано, прежде всего, с тем, что они не являются чисто банковскими операциями, их могут выполнять и чаще всего выполняют специализированные организации, не являющиеся кредитными - организациями, такие как лизинговые, факторинговые и трастовые компании.
Для банка они выступают как посреднические комиссионные операции, так как доход от них формируется не в виде процентов, а в форме комиссионного вознаграждения, исключением является лишь лизинг, доход по которому выступает как лизинговый платеж и его можно в определенной степени отнести к активным операциям.
1.1 Лизинг: понятие, механизм, разновидности
В соответствии с Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О финансовой аренде (лизинге)" лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем [4, с. 402].
В широком смысле слова лизинг -- это аренда оборудования, которая в зависимости от срока аренды делится на три вида: краткосрочная аренда от 1 дня до 1 года -- рейтинг; среднесрочная аренда от 1 года до 3 лет -- хайринг; долгосрочная аренда от 3 до 20 лет -- собственно лизинг.
Лизинг в узком смысле слова -- это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор -- оборудование [3, 295-297].
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в частности предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в предпринимательской деятельности.
Субъекты лизинга:
- собственник имущества (лизингодатель) приобретает за счет привлеченных или собственных средств в собственность имущество и предоставляет его за определенную плату в аренду на определённый срок;
- лизингополучатель, которому передается имущество в пользование и владение;
- продавец лизингового имущества, продающий лизингодателю в обусловленный срок имущество.
Эти стороны могут быть как юридическими, так и физическими лицами, резидентом или нерезидентом РФ. Лизингом могут заниматься лизинговые компании или лизинговые отделы коммерческих банков [3, 297].
Предприятие получает оборудование, не отвлекая из оборота средства на его приобретение. Арендные платежи за оборудование обычно начинаются после поставки имущества и идут не из прибыли, а включаются в текущие расходы, что снижает у лизингополучателя налогооблагаемую прибыль [1, 251].
Механизм лизинговой сделки (см. рис. 1) достаточно прост. Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика, выпускающего необходимое оборудование.
В силу невозможности приобретения его в собственность лизингополучатель обращается к банку или в лизинговую компанию с просьбой о приобретении для него соответствующего оборудования.
Банк или лизинговая компания приобретают для него оборудование и передают его во временное пользование, за что и получает в период лизинга лизинговые платежи [2, 248; 1, 253]. Нередко лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника и носит название сублизинга [1, 253].
Рис. 1. Механизм лизинговой сделки
Выделяют два основных вида лизинга:
- финансовый - лизингодатель приобретает в собственность указанное имущество и передает его во временное владение и пользование с возможной продажей по остаточной стоимости этого оборудования лизингополучателю; характеризуется длительным сроком арендных отношений и является полностью амортизационным.
- Оперативный - лизингодатель покупает имущество за свой счет и передает его лизингополучателю во временное пользование на короткий срок меньше срока амортизации, при этом имущество не может быть передано в собственность лизингополучателю и ему предоставляется право в любое время расторгнуть договор.
Арендодатель нередко берет на себя техническое обслуживание лизингового имущества (ремонт, наладку), поэтому такой вид лизинга еще называют сервисным.[4, 442-445].
Лизинговые операции, по сути, приравниваются к кредитным операциям, так как схожи с коммерческим кредитом и носят название кредит-аренда. Однако лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитом:
- лизинг предполагает 100%-ное кредитование, а получить кредит можно только на определенную сумму оборудования (в пределах 75 %).
- лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, поскольку предоставляет возможность выработать удобную для покупателей схему финансирования.
Недостаток лизинга: арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования, лизинг дороже кредита, при финансовом лизинге даже за устаревшее оборудование приходится платить до окончания срока договора.
Лизинг обладает многочисленными достоинствами. Для банка это:
1) расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;
2) снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов.
3) для лизингополучателя в этом случае нет необходимости в больших первоначальных затратах; все лизинговые платежи входят в себестоимость продукции; может использоваться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3 [4, 449].
Таким образом, лизинг является одним из инструментов, позволяющих стимулировать развитие производства, предпринимательскую активность, поскольку позволяет приобретать и модернизировать основные фонды на выгодных условиях для всех участников лизинговой сделки.
1.2 Факторинг, характеристика его видов
Факторинговая деятельность банков регулируется гл. 43 Гражданского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требования».
Факторинг представляет собой выкуп платежных требований у поставщика товаров, иначе говоря, переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, что в свою очередь дает банку право получения платежа по неоплаченным платежным документам. Основой данной операции является кредитование торговых сделок [2, 250].
Субъекты факторинга:
· факторинговая компания или факторинговый отдел коммерческого банка -- специализированное учреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов;
· клиент (поставщик товара, кредитор) -- промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией;
· предприятие (заемщик) - фирма - покупатель товара.
Для осуществления операций по факторингу заключается договор, в котором оговариваются: порядок оформления документации, сроки и доля суммы платежей фактора от суммы платежных требований, размеры комиссионного вознаграждения, и др.
Покупка требований клиента производится, как правило, на условиях немедленной оплаты около 80--90% стоимости от номинала и уплаты оставшейся части (за вычетом процентов за кредит и комиссионных) после погашения дебитором всей суммы долга.
Источниками средств для осуществления факторинговых операций могут служить как собственные средства факторинговых компаний, так и заемные, включая привлечение срочных депозитов и кредитов.
Стоимость услуг, уплачиваемых предприятием банку, включает комиссионное вознаграждение, устанавливаемое в определенном проценте от суммы платежных документов (обычно до 3%), и ежемесячный процент за аванс (1--2%). кредит траст лизинг факторинг
В конце каждого месяца банк подытоживает причитающиеся ему комиссионные и проценты и одновременно определяет остаток неоплаченных счетов фирмы, который и погашает [4, 450].
Факторинг экономически выгоден всем участникам сделки. Для клиента-поставщика это ускорение оборачиваемости ресурсов, снятие риска неоплаты, упрощение бухучета, особенно если покупателей много; для покупателя льготные условия оплаты товара (отсрочку), кредит в размере до 90% стоимости поставляемого товара; увеличение объема закупок и улучшение конкурентоспособности; для факторинговой компании или банка -- получение комиссионного вознаграждения [2, 250; 1, 259].
Организация факторинговых услуг представлена на рисунке 2.
Рис. 2. Механизм совершения факторинговой операции
Сегодня факторинг представляет собой универсальную систему обслуживания поставщика, включающую услуги бухгалтерского, информационного, страхового, кредитного, юридического и сбытового характера.
По сути, эта посредническая операция проводиться банком или фактор-фирмой для ускорения оборота роста ликвидности средств производителей [1, 260].
Главными экономическими достоинствами факторинга являются: увеличение прибыли его пользователей и превращение их дебиторской задолженности в деньги.
В практике применяются следующие виды факторинговых операций:
* внутренние, когда участники факторингового договора находятся в одной стране, и международные;
* открытые, когда должника информируют об участии в сделке фактора, и закрытые (конфиденциальные);
* с правом регресса, когда возникает требование к поставщику вернуть выданную ранее сумму, или без права регресса;
* при условии кредитования поставщика в форме предварительной оплаты (до 80% переуступаемых им долговых требований) или оплаты требований к определенной дате.
Факторинговое обслуживание не предоставляется в тех случаях, когда фактору сложно оценить кредитный риск, связанный с переуступкой требований, оплата которых может быть не обеспечена в установленный срок.
Например, предприятиям с большим количеством дебиторов; занимающимся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции [4, 450-452].
На российском денежном рынке факторинг пока еще не получил должного распространения из-за отсутствия четкой методической базы и наличия практики предоплаты за товар, что не способствует повсеместному созданию в банках специализированных факторинговых отделов. [1, 261].
1.3 Трастовые услуги, виды траста
Траст - это доверительные операции по управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами и т.п.) клиента, осуществляемые на основании договора от своего имени в интересах и по поручению клиента на комиссионной основе.
Трастовые операции состоят в том, что, конкретная сумма денег или пакет ценных бумаг передаются банку при условии, что он берет на себя владение всей суммой капитала и вкладывает его в активы, приносящие доход, обязуясь постоянно выплачивать часть дохода по согласованной схеме [4,452].
Субъектами-учредителями доверительного управления могут быть только резиденты РФ. Объектами могут быть денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам на правах собственности.
Учет доверительных операций в банке обособляется от других его операций на отдельном балансе. Доверительное управление имуществом своих клиентов банки могут осуществлять как по индивидуальным договорам с каждым из них, так и через общий фонд банковского управления (ОФБУ) путем объединения на праве общей долевой собственности имущества нескольких клиентов и управления ею на основании инвестиционной декларации [4, 405].