Курсовая работа: Доход финансового менеджмента коммерческого банка

получение дополнительного дохода;

установление контроля над корпорациями, и их денежными средствами;

налаживание связей с надежной клиентурой. Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:

трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;

трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др).

За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.

Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:

ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;

ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;

единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление.

Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.

В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использоваться. Однако в ближайшей перспективе с развитем рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.

Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:

дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслуживания (например, выдача гарантий );

услуги по кассовому обслуживанию клиентуры;

услуги по финансированию капитальных вложений;

услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры;

консультационные услуги (ведение учета, составление отчетности);

услуги населению (хранение ценностей);

аудиторские услуги.

Остановимся на основных факторах роста валовых доходов банка. К числу таких факторов относятся:

повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

увеличение доли "работающих" активов, т.е. приносящих доход, в суммарных активах.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности. Анализ динамики активов, приносящих доход, может быть представлен в виде табл. 6.1.

Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.4. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред.засл.деят.науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. - 8-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009.

Таблица 1

Анализ "работающих" активов в отчетном году

Активы, не приносящие банку доход, - касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизационных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

Общая сумма доходов равна сумме данных по сч.701 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

Доходы от операционной деятельности (Д1) - начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

Доходы от небанковских операций (Д2) - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.

Прочие доходы (Д3) - штрафы; проценты и комиссия прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взымаемой платы по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 у.е. кредитных вложений:

Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операции.

Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью предыдущего показателя является соотношение, характеризующее сумму oпeрационных доходов приходящуюся на 1 у.е. средних остатков по активам.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка.

практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле

Индекс нестабильности отражает вариацию между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

ГЛАВА 2. Анализ доходов коммерческого банка “Кыргызстан”

2.1 Краткая экономическая характеристика коммерческого банка “Кыргызстан”

ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» ведет свою историю с 01 января 1988 года в качестве Кирконторы Жилсоцбанка СССР, на основе которой 06 ноября 1990 года был создан Банк, зарегистрированный в МЮ КР как АКБ "Кыргызстан". В 2005 году Банк был преобразован в ОАО "АКБ Кыргызстан, а с 20 ноября 2006 года Банк носит нынешнее название ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН», который ведет свою деятельность на основании лицензии на право осуществления банковских операций НБКР № 014. www.cbk.kg

Банк также владеет лицензией на право проведения операций с драгоценными металлами, единственной на территории страны среди коммерческих банков. Головной офис банка находится по адресу город Бишкек, улица Тоголок Молдо, 54а.

На сегодняшний день во всех регионах Кыргызстана работают более 80 подразделений, более 60 банкоматов и 161 терминал обслуживающие платежные карты "Visa" и "Золотая Корона", 13 cистем международных денежных переводов с выходом практически во все страны мира.

ОАО “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН” является финансово-кредитным учреждением, созданным как самостоятельный хозяйствующий субъект в форме открытого акционерного общества, в целях получения прибыли путем аккумулирования и эффективного использования свободных денежных средств юридических и физических лиц и комплексного обслуживания клиентов всеми видами банковских операций и услуг.

Форма собственности Банка - частная.

По виду своей деятельности Банк является универсальным - осуществляющим все виды банковских операций, включая инвестирование.

Учредительный выпуск акций зарегистрирован Национальной комиссией по рынку ценных бумаг при Президенте Кыргызской Республики

Таблица 2. - Общая информация о структуре собственных средств АКБ «Кыргызстан» на 31.12.11 г.

Финансовые коэффициенты характеризуют достаточную рентабельность и эффективность деятельности банка.

Таблица 2.1. - Итоги коэффициентов АКБ «Кыргызстан за 31.12.11 г.

В целом по результатам деятельности за 2010 год Банк показывает относительно стабильное развитие, о чем говорят и основные показатели рентабельности.

2.2 Анализ динамики и структуры доходов АКБ “Кыргызстан”

В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банками доходов, поскольку они в свою очередь являются глав-, ным фактором формирования прибыли коммерческого банка.

Доходы коммерческого банка включают:

-процентные доходы, начисленные и полученные по ссудам в рублях и в иностранной валюте;

-непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т.п.); валютных операций; полученных комиссий и штрафов;

-прочие доходы.

Анализ структуры и динамики доходов банка имеет важное значение, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

К приоритетным задачам анализа доходов банка следует отнести:

-определение и оценку объема и структуры доходов;

изучение динамики доходных составляющих;

-выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

-оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;

-выявление резервов увеличения доходов.

Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы, для анализа которых необходимо:

-установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

-сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода;

-выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов, выявить наиболее прибыльные виды услуг.

В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом рассматриваемом периоде должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа - их динамика. После проведения анализа доходов банка по основным направлениям его деятельности необходимо перейти к более детальному их рассмотрению по каждой укрупненной статье доходов.

Наряду с изучением структуры доходов и их динамики особое внимание необходимо уделить специфике анализа каждой группы доходов. 

С целью анализа состава, структуры и динамики доходов банка составим таблицу и на основании ее данных определим место процентных и непроцентных доходов в их общей сумме, а также удельный вес основных видов непроцентных доходов в их общей сумме. Также изучим изменение состава и структуры доходов банка в динамике. Источником информации является Отчет о прибылях и убытках.

Таблица3. Состав, структура и динамика доходов отделения АКБ «Кыргызстанк». 2010-2012гг.