В России пока не установлено четкое законодательство, которое описывает механизм оборота криптовалюты. Создание нормативной базы в этой области требует определения терминов и процессов, связанных с операциями криптовалюты. Тем не менее, возможным вариантом является полный отказ от использования криптовалюты, что может привести к искажению роли денежных средств в качестве информационного ориентира.
В мировой практике можно выделить две основные тенденции в регулировании цифровых активов. Первая - это уведомление субъектов гражданского права о возможных рисках, связанных с инвестированием в криптовалюту, как на торговых площадках, так и в повседневной жизни. Вторая - это недостаточное регулирование оборота криптовалюты, что приводит к развитию теневой экономики и использованию незаконных методов ведения бизнеса для ухода от налоговых обязательств.
Государству необходимо ввести ряд законов для регулирования электронных денег. Эти законы должны включать в себя следующие меры:
1. Отслеживание денег, полученных незаконным путем;
2. Для более эффективного управления рынка электронных денег, государство может взять на вооружение опыт других стран, таких как Аргентина, Филиппины, Япония и США, и сделать обязательной для юридических лиц операторов обмена электронных денег следующие принципы, такие как «Знай своего клиента» (KYC) и ведение документации для предотвращения мошеннических действий;
3. Необходимо разработать систему налоговых расчетов на основе виртуальных валютных активов, признанных в Японии, странах ЕС, Бразилии и США, чтобы обеспечить обменные операции с виртуальной валютой (в Японии и странах ЕС), а также деятельность, связанную с майнингом виртуальной валюты (доход самозанятых граждан в Великобритании, Швеции и США);
4. Необходимо разработать нормативное правовое регулирование, в соответствии с которым операторы криптобирж должны нести ответственность за свои действия.
В России данная площадка регулируется Законом о ЦФА, который позволяет выпустить цифровые активы, схожие с ценными бумагами. В соответствии с п. 2 ст. 1, цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие право на денежные требования, право на осуществление прав по эмиссионным ценным бумагам, право на участие в капитале непубличного акционерного общества и право на требование передачи эмиссионных ценных бумаг. Однако надо отметить, что закон не относит основные криптовалюты, такие как биткоин и эфир, к цифровым финансовым активам и не устанавливает дополнительных условий для их приобретения. Также еще раз обратим внимание на то, что Закон о ЦФА различает в трактовке понятия «цифровая валюта» и «цифровые финансовые активы».
Данный закон определяет правила выпуска, учета и обращения цифровых финансовых активов в Российской Федерации, их связи с информационной системой обмена цифровыми активами, а также отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в стране. В законе отсутствует определение термина «цифровая экономика». Однако, были внесены изменения в другие законы, такие как «О несостоятельности (банкротстве)», «Об исполнительном производстве» и «О противодействии коррупции», благодаря которым цифровая валюта считается имуществом для целей, соответствующих требованиям федеральных законов.
Следует отметить, что рассматриваемый закон нуждается в совершенстввании и дополнении. В частности, необходимо установить юридическую ответственность за нарушения, связанные с выпуском и обращением цифровых финансовых активов и цифровых валют (в том числе криптовалют). Также не все аспекты, связанные с выпуском и оборотом цифровых валют, были урегулированы. Существуют противоречия в наименованиях терминов, используемых в профессиональном сообществе, включая «криптовалюты» и «цифровую валюту». Кроме того, официальные определения ряда понятий, таких как «майнинг», «токен», «криптобиржа» и т.д., не были разработаны.
Согласно положениям действующего законодательства, под термином цифровая валюта понимается совокупность электронных данных, которые могут быть приняты в качестве платежного средства, но не являются денежной единицей Российской Федерации, и не имеют ответственного за каждого обладателя данных, кроме оператора и узлов информационной системы, которые обеспечивают соответствие порядка выпуска этих электронных данных и правил информационной системы.
Отметим, что операторы должны сообщать покупателю о цифровых финансовых активах, принадлежащих обладателю, в следующих случаях: по запросу суда, федерального органа исполнительной власти, Банка России, органов власти, принудительного исполнения Российской Федерации, налоговых органов и других органов, согласно законодательным актам, или на основании судебного решения при выполнении должностными лицами органов, уполномоченных на оперативно-розыскную деятельность, своих функций в выявлении, предотвращении и предотвращении преступлений в случае наличия признаков преступлений и недостаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Список указанных должностных лиц определяется соответствующими нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти. При запросе органов предварительного следствия, оператор должен иметь согласие руководителя следственного органа.
Действующее законодательство не запрещает абсолютно использование криптовалютных активов в экономических и финансовых операциях в России, включая новые законы. Однако, в рамках расследования преступных действий, связанных с незаконным оборотом денежных средств, согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 32, криптовалютные активы могут быть рассмотрены как уголовный объект.
Важно отметить, что покупка или продажа имущества, которое было получено незаконным путем, является формой участия в преступлении. Это относится к случаям, когда исполнителю преступления были даны обещания получения данного имущества до или во время совершения преступления, или когда были предоставлены основания полагать о возможности такого участия в преступлении.
Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:
1. В России существуют правовые основы для борьбы с нелегальным оборотом преступных доходов, совершенных с использованием цифровых технологий, таких как блокчейн, цифровые финансовые активы и криптовалюты. Они основываются на Конституции Российской Федерации, общепризнанных принципах и нормах международного права, международных договорах, Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и других нормативных правовых актах.
2. При разработке правовой основы для регулирования новых финансовых технологий, таких как цифровые финансовые активы, криптовалюты и другие, необходимо учитывать защиту прав и интересов бизнеса и населения, а также национальные интересы государства в правовой, экономической, финансовой, кредитно-денежной и фискальной политике.
3. Внедрение цифровых финансовых активов и криптовалют в качестве платежных средств может повысить ликвидность отечественной экономики, однако высокая степень анонимности и приватности транзакций создает угрозу безопасности имущественных прав граждан и национальной безопасности, из-за недостаточной проработки нормативной правовой базы в этой области. Следует учитывать как экономические и финансовые, так и фискальные и безопасностные аспекты при рассмотрении вопроса о регулировании цифровых финансовых активов и криптовалют.
4. Внедрение свободного оборота цифровых финансовых активов и криптовалют с использованием технологии блокчейн приводит к распространению майнинга, основы работы сетей и эмиссии токенов. Эти процессы являются источником негативных последствий, таких как: 1) риск негативного воздействия майнинга на окружающую среду, проявляющийся в высоких выбросах углекислого газа; 2) инфляционное давление, связанное с ростом спроса на графические процессоры и компьютерное оборудование, что может привести к ограничению национальных технологических производств и негативно отразиться на мировом экономическом росте; 3) избыточное потребление электроэнергии, которое может повлиять на функционирование энергетической и производственной инфраструктуры на уровне регионов и государства в целом.
5. Сейчас в России основными направлениями развития цифровых финансовых технологий считаются:
- цифровизация сервисов, которые обеспечивают оказание финансовых услуг, с упрощением доступа к ним;
- устойчивость экономических, финансовых и кредитно-денежных взаимоотношений, а также ограничение рисковых финансовых транзакций, проводимых через информационные инструменты;
- развитие интернет-платформ, которые помогут упростить процедуру идентификации участников рыночных отношений;
- поддержка инновационных проектов;
- создание и расширение цифровой среды взаимодействия между регулятором (Центральным банком Российской Федерации) и органами государственной власти [11].
Список источников
1. Жокабине Н.Ф. Инвестиционный процесс в системе управления финансовыми ресурсами предприятия в контексте функционирования криптовалют // Universum: экономика и юриспруденция. - 2022. - № 3 (90). - С. 15-21.
2. Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере // Президент России. [Электронный ресурс]. - URL: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/55899 (дата обращения: 12.09.2023).
3. Ripple стала партнером в создании цифрового фунта стерлингов // РБК. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/616839649a794712428de63b (дата обращения: 12.09.2023).
4. Почему Россия и Китай делают ставку на цифровые валюты // РБК. [Электронный ресурс]. - URL: https://trends.rbc.ru/trends/industry/624ece339a7947bdeb3eef61 (дата обращения: 12.09.2023).
5. Янковский Р.М. Криптовалюты в российском праве: суррогаты, «иное имущество» и цифровые деньги // Право. Журнал Высшей школы экономики. - 2020. - № 4. - С. 45-50.
6. Доклад Центрального Банка России для общественных консультаций «Криптовалюты: тренды, риски, меры» / М.: Центральный банк Российской Федерации. - 2022. - 37 с.
7. Красильников О.Ю. Преимущества и недостатки развития криптовалют // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. - 2018. - Т.18. - № 3. - С. 256-262.
8. Минэнерго поддержало идею особых тарифов на электричество для майнеров // РБК. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.rbc.ru/economics/14/10/2021/616722b59a7947b3fa5a45e6 (дата обращения: 12.09.2023).
9. Журавлева Т.В., Макеев А.А., Бочкова Т.А. Криптовалюта в современной экономике // Энигма. - 2020. - № 22-1. - С. 42-46.
10. Громкий крах криптобирж: нужен ли такой инструмент России // MKRU. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.mk.ru/economics/2023/04/12/gromkiy-krakh-kriptobirzh-nuzhen-li-takoy-instrument-rossii.html (дата обращения: 13.09.2023).
11. Танкаев Э.С., Хабахбашева А.К. Проблематика и развитие правового регулирования оборота цифровых финансовых активов в сети интернет // WORLD OF SCIENCE: сборник статей V Международной научно-практической конференции. - Пенза: МЦНС «Наука и Просвещение». - 2023. - С.75-81.