Материал: 3957
10Ведомость переоценки основных средств
Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 4 в сумме превышения уценки над дооценкой прошлого отчетного периода
11Ведомость переоценки основных средств
Отражается уценка восстановительной стоимости объекта основных средств № 5
12Ведомость переоценки основных средств
Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 5
13Ведомость переоценки основных средств
Отражается уценка первоначальной стоимости объекта основных средств № 6
14Ведомость переоценки основных средств
Отражается уценка восстановительной амортизации объекта основных средств № 6
Задание 5
На балансе предприятия числятся строительные материалы стоимостью 14 200
руб. Текущая рыночная стоимость этих материалов на конец года составляет 10 000
руб.
Организацией создан резерв под снижение стоимости материальных ценно-
стей на сумму 4100 руб. (14 200 руб. – 10 100 руб.).
В следующем году часть строительных материалов реализована на сторону.
Учетная стоимость реализованных материалов – 8 000 руб. Продажная стоимость –
11 800 руб. (в том числе НДС – 1 800 руб.)
Составить проводки по созданию и восстановлению резерва под снижение стоимости материальных ценностей, реализации части материалов на сторону,
предварительно определив:
а) сумму резерва, приходящуюся на реализованные материалы и подлежащую восстановлению;
б) сальдо прочих доходов и расходов по итогам операции продажи материа-
лов.
16
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Документ и содержание операции |
Корреспондирующие |
Сумма, |
||
п.п. |
|
|
счета |
руб. |
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
1 |
Создание резерва под снижение стоимости |
|
|
|
|
|
материальных ценностей |
|
|
|
|
2 |
Отражена задолженность покупателя за реа- |
|
|
|
|
|
лизованные материалы |
|
|
|
|
3 |
Начислен НДС с суммы реализации мате- |
|
|
|
|
|
риалов |
|
|
|
|
4 |
Списана стоимость реализованных материа- |
|
|
|
|
|
лов |
|
|
|
|
5 |
Списана сумма созданных резервов на сумму |
|
|
|
|
|
восстановленного резерва |
|
|
|
|
6 |
Отражена прибыль от прочих операций (от |
|
|
|
|
|
реализации материалов) – сальдо прочих |
|
|
|
|
|
доходов и расходов по итогам операции про- |
|
|
|
|
|
дажи материалов |
|
|
|
|
|
Задание 6 |
|
|
|
|
1)Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г. (таблица 1), разнесите операции по счетам на основании журнала регистрации хозяйственных операций за май (таблица 2), подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо по каждому счету.
2)Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (таблица
3), проверьте наличие в ней трех равенств
Таблица 1 – Остатки по счетам ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные материалы |
1 500 000 |
10 |
Материалы |
295 000 |
51 |
Расчетные счета |
1 300 000 |
58 |
Финансовые вложения |
605 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг поставщикам) |
1 380 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
210 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80 000 |
80 |
Уставный капитал |
2 000 000 |
17
Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200ХХ г.
№ |
Документ и содержание операции |
Корреспондирующие |
Сумма, |
||
п.п. |
|
|
счета |
руб. |
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
1 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в пога- |
|
|
|
|
|
шение задолженности: |
|
|
|
|
|
А) банку по краткосрочному кредиту; |
66 |
|
51 |
210 000 |
|
Б) поставщикам |
60 |
|
51 |
450 000 |
2 |
Приходные ордера склада. Оприходованы на склад |
|
|
|
|
|
поступившие от ОАО «СТК» материалы |
10-5 |
|
60 |
96 000 |
3 |
Требования-накладные. Отпущены в цех для выпол- |
|
|
|
|
|
нения ремонтных работ материалы |
20 |
|
10-5 |
46 000 |
4 |
Приходные ордера склада. Приняты на склад от |
|
|
|
|
|
ОАО «Проммаш» материалы |
10-5 |
|
60 |
130 000 |
5 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата |
|
|
|
|
|
рабочим цеха за выполнение ремонтных работ |
20 |
|
70 |
50 000 |
6 |
Справка. Начислены взносы на социальное страхо- |
|
|
|
|
|
вание и обеспечение рабочих |
20 |
|
69 |
18 500 |
7 |
Справка. Удержан налог на доходы из начисленной |
|
|
|
|
|
зарплаты |
70 |
|
68 |
5 000 |
8 |
Требования-накладные. Возвращены на склад не ис- |
|
|
|
|
|
пользованные в производстве материалы |
10-5 |
|
20 |
4 600 |
9 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в пога- |
|
|
|
|
|
шение задолженности: |
|
|
|
|
|
А) органам социального страхования и обеспечения; |
69 |
|
51 |
48 500 |
|
Б) бюджету; |
68 |
|
51 |
5 000 |
|
В) поставщикам |
60 |
|
51 |
140 000 |
10 |
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для |
|
|
|
|
|
выдачи заработной платы |
50 |
|
51 |
125 000 |
11 |
Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабо- |
|
|
|
|
|
чим полностью |
70 |
|
50 |
125 000 |
|
Всего |
|
|
|
1 453 600 |
Таблица 3 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май 20ХХ г.
№ |
Наименование |
Сальдо на 1 мая |
Оборот за май |
Сальдо на 1 июня |
|||
счета |
счета |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7
1.Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
2.Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
18
3.Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
4.Определить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению по различным статьям бухгалтерского баланса, в зависимости от сроков погашения обязательств.
5.Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Форум» (форма № 1).
Исходные данные
1.Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных Главной книги ЗАО «Форум»
|
|
|
Таблица 1 |
|
|
|
|
Наименование счета |
Номер |
на 1 янва- |
на 31 декаб- |
|
счета |
ря 200_ г. |
ря 200_ г. |
Основные средства |
01 |
100 000 |
120 000 |
Амортизация основных средств |
02 |
40 000 |
50 000 |
Нематериальные активы |
04 |
10 000 |
10 000 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
6 000 |
6 400 |
Отложенные налоговые активы |
09 |
2 000 |
3 000 |
Материалы |
10 |
40 000 |
45 000 |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
4 000 |
5 000 |
Основное производство |
20 |
30 000 |
25 000 |
Готовая продукция |
43 |
50 000 |
40 000 |
Касса |
50 |
500 |
400 |
Расчетные счета |
51 |
10 000 |
15 000 |
Валютные счета |
52 |
40 000 |
50 000 |
Специальные счета в банках (депозиты) |
55 |
7 000 |
5 000 |
Финансовые вложения |
58 |
6 000 |
6 000 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
400 |
500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: |
60 |
|
|
– авансы выданные |
|
14 000 |
6 000 |
– за полученные материальные ценности, принятые |
|
|
|
работы и услуги |
|
20 000 |
25 000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: |
62 |
|
|
– авансы полученные |
|
30 000 |
10 000 |
– за отгруженную продукцию |
|
35 000 |
45 000 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
2 000 |
3 000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (креди- |
66 |
25 000 |
25 000 |
ты) |
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
14 000 |
18 500 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
15 000 |
15 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
42 000 |
15 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
- |
500 |
Уставный капитал |
80 |
50 000 |
50 000 |
Резервный капитал |
82 |
10 000 |
10 000 |
Добавочный капитал |
83 |
5 000 |
5 000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
89 100 |
89 100 |
Прибыли и убытки |
99 |
- |
25 400 |
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
5 000 |
5 000 |
19
2.Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов Главной книги ЗАО «Форум»
|
|
Таблица 2 |
|
|
|
Объекты учета |
на 1 января 200_ г. |
на 31 декабря 200_ г. |
К счету 01 «Основные сред- |
|
|
ства» |
100 000 |
120 000 |
Здания, сооружения |
30 000 |
30 000 |
Прочие основные средства |
70 000 |
110 000 |
К счету 02 «Амортизация |
|
|
основных средств» |
40 000 |
50 000 |
Здания, сооружения |
5 000 |
6 000 |
Прочие основные средства |
35 000 |
44 00 |
3 Расшифровка данных по отдельным счетам Главной книги ЗАО «Форум» для определения сроков погашенияч обязательств
|
|
Таблица 3 |
|
|
|
Объекты учета |
на 1 января 200_ г. |
на 31 декабря 200_ г. |
К счету 58 «Финансовые |
|
|
вложения» |
6 000 |
6 000 |
Акции в другие организации |
2 000 |
2 000 |
Векселя Сбербанка РФ |
3 000 |
3 000 |
Займы |
1 000 |
1 000 |
4 Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов Главной книги ЗАО «Форум»
|
|
|
Таблица 4 |
|
|
|
|
Наименование |
Субсчет, статья |
Оборот по |
Оборот по |
счета (номер |
|
дебету счета |
кредиту |
счета) |
|
|
счета |
1 |
2 |
3 |
4 |
Продажи (90) |
Выручка (90/1) |
- |
2 880 000 |
|
НДС (90/3) |
480 000 |
- |
|
Себестоимость продаж (90/2) |
2 314 170 |
- |
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) |
85 830 |
- |
Прочие дохо- |
Прочие доходы (91/1): |
|
|
ды и расходы |
– проценты по депозиту |
|
150 |
(91) |
– проценты по займу |
|
700 |
|
– доходы от сдачи имущества в аренду |
|
400 |
|
–доходы от реализации валюты |
|
179 000 |
|
– безвозмездно полученные материалы |
|
1 000 |
|
– прибыль прошлых лет, выявленная в |
|
|
|
отчетном году |
|
600 |
|
–суммы, поступившие в оплату списан- |
|
|
|
ной дебиторской задолженности |
|
2 000 |
|
– курсовые разницы |
|
54 000 |
|
– излишки материальных ценностей по |
|
|
|
результатам инвентаризации |
|
500 |
20