Материал: «ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»

Доходы от вложений в ценные бумаги также увеличились на 6 442 433 тысячи рублей.

Процентные доходы увеличились с 683,3 млрд. рублей до 844,1 млрд. рублей. 

Положительным моментом деятельности банка является рост процентных доходов, а именно - на 23 процента в 2014 году.

Перейдем к анализу непроцентных доходов, которые позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. Для этого составим таблицу непроцентных доходов.

Источник данных: финансовый отчет Банка ВТБ

Таблица №2. Структура полученных непроцентных доходов в 2013-2014 гг.

Сумма полученных доходов от операций с иностранной валютой значительно увеличилась с 337 549 тысяч рублей в 2013 году до 52 213 239 тысяч рублей в 2014 году.

Комиссионные доходы в 2013 году составили 20 631 702тысяч рублей, в 2008 году наблюдался рост комиссионных доходов до 23 406 845 тысяч рублей. Это возможно связано с ростом операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Непроцентные доходы увеличились с 37,5 млрд. рублей в 2013 году до 111,5 млрд. рублей в 2014 году.

Однако увеличение непроцентных доходов является отрицательным моментом в работе коммерческого банка. Это может означать ухудшение конъюнктуры на рынке кредитования иуменьшение доли банка на кредитном рынке.

В целом, доходы банка увеличились в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 234,8млрд. рублей или на 32 процента. Следовательно, увеличение доходов банка отражает его нормальную деятельность.

После анализа доходов, проводится анализ расходов банка.

Источник данных: финансовый отчет Банка ВТБ

Таблица №3. Структура расходов в 2013-2014 гг.

В общей сумме расходов преобладают процентные расходы, они составляют 67 процентов от общей доли расходов. В целом, процентные расходы увеличились по сравнению с 2013 годом. Непроцентные расходы также увеличились в 2014 году по сравнению с 2013 годом. В общем, в 2014 году расходы увеличились на 160,6 млрд. рублей.

Теперь перейдем к рассмотрению коэффициентного анализа.

Для оценки уровня деятельности банка рекомендуется использовать следующие финансовые коэффициенты.

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода. Этот коэффициент отражает соотношение безрискового дохода банка, чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой.

К₂₀₁₄ = 23406845/844100000000 = 0,000028

По нашим расчетам видно, что данный показатель уменьшился, но совсем незначительно, поэтому мы не можем называть это отрицательным моментом в работе банка.

Коэффициент соотношения процентных доходов и процентных расходов. Отражает способность банка получать прибыль от основной деятельности.

К₂₀₁₃ = 683,3/363,3 = 1,881

К₂₀₁₄ = 844,1/489,8 = 1,723

По нашим расчетам видно, что показатель уменьшился. Это означает, что способность банка получать прибыль от основной деятельности снизилась.

Коэффициент эффективности затрат. Оценивает эффективность в целом. Рассчитывается как отношение доходов и расходов.

К₂₀₁₃ = 720,8/574,2 = 1,255

К₂₀₁₄ = 955,6/734,8 = 1,300

По итогам наших расчетов можно сказать, что увеличилась эффективность работы банка в 2014 году.

Коэффициент безрискового покрытия расходов. Чем выше значение данного показателя, тем ниже риск получения убытка. Рассчитывается как отношение комиссионных доходов и всех расходов.

К₂₀₁₃ = 20631702/574200000000 = 0,0000359

К₂₀₁₄ = 23406845/734800000000 = 0,0000318

Риск получения банком убытка увеличился. Это связано с нестабильной экономической ситуацией.

Проанализировав доходы и расходы, можно приступить к анализу финансовых результатов деятельности банка.

Валовая прибыль за 2013 год составила 720,8 - 574,2 = 146,6 млрд. рублей. Валовая прибыль за 2014 год составила 955,6 - 734,8 = 220,8 млрд. рублей. Валовая прибыль в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 74,2 млрд. рублей.

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа – это разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными.

В 2013 году данный показатель составил 683,3 – 363,3 = 320 млрд. рублей; в 2014 году составил 844,1 – 489,8 = 354,3 млрд. рублей. Таким образом, наблюдается увеличение данного показателя на 34,3 млрд. рублей. Увеличение доходов вследствие увеличения процентной маржи считается положительным моментом в работе банка, потому что данный показатель характеризует доходность ссудных операций и показывает возможности банка покрывать свои издержки за счет маржи.

Чистая прибыль является важным показателем, который характеризует финансовый результат банка.

В 2013 году чистая прибыль равнялась 100,5млрд рублей, а в 2014 году равнялась 0,8 млрд. рублей. Чистая прибыль банка ВТБ в 2014 году снизилась почти в 126 раз до 800 миллионов рублей. Последний раз убыточным ВТБ был в 2009 году.

2.2. Рентабельность

Показатель рентабельности отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка, характеризует результаты эффективности работы банка.

Р = (Прибыль/Доходы)*100 процентов

Рассчитаем рентабельность ПАО «Банк ВТБ» в 2013 и 2014 годах:

1. Р₂₀₁₃= (146,6/720,8)*100 = 20,34 процентов

2. Р₂₀₁₄ = (220,8/955,6)*100 = 23,12 процента

Иными словами, данный показатель показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. В 2013 году 20,34 процента доходов шло на формирование прибыли, остальная часть доходов – 79,66 процента шло на возмещение расходов банка. А в 2014 году 23,12 процента доходов шло на формирование прибыли, остальная часть доходов – 76,88 процента шло на возмещение расходов банка.

Увеличение данного показателя в 2014 году это положительный момент в деятельности банка, поскольку означает уменьшение доли доходов банка, используемых для покрытия расходов, и одновременное увеличение доли прибыли в доходах.

Общая рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к совокупным расходам и характеризует эффективность затрат банка.

1. Р₂₀₁₃ = (146,6/547,2)*100 = 26,79 процента.

2. Р₂₀₁₄= (220,8/734,8)*100 = 30,05 процента.

Общая рентабельность также увеличилась. Это означает, что эффективность затрат банка улучшилась.

Рентабельность активов рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднему значению активов. Нормативное значение данного показателя 1-4 процента.

Средняя величина активов= активы на начало периода + активы на конец периода)/2

Средняя величина активов₂₀₁₃=(7145,7+8768,5)/2=7957,1

Средняя величина активов₂₀₁₄=(8768,5+12190,8) /2=10479,65

1. Р₂₀₁₃ = (100,5/7957,1)*100 = 1,26 процента.

2. Р₂₀₁₄ = (0,8/10479,65)*100 = 0,008 процента.

Рентабельность активов значительно снизилась, значение данного показателя вышла за пределы нормы.

 Посчитаем коэффициент эффективности активных операций. Этот коэффициент рассчитывается как отношение валовой прибыли к среднему значению активов.

1. К₂₀₁₃= 146,6/7957,1=0,0184

2. К₂₀₁₄=220,8/10479,65=0,0211

Рентабельность активных операций в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом, что является положительном моментом для банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Максимизация прибыли являетсяглавной целью банковской деятельности, так как перед банками стоят такие задачи, как увеличение собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, увеличение размера выплачиваемых дивидендов, необходимость постоянного притока денежных средств, источником которых служит прибыль.Основным показателем оценки успешности банковской деятельности служат прибыль и рентабельность.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Эти показатели более полноотражают окончательные результаты финансовой деятельности банка.

Темп роста доходов в 2014 году превышает темп роста расходов, это характеризует банк как доходное коммерческое предприятие. Также наблюдался рост показателей рентабельности, но рентабельность активов оказалась ниже нормы в 2014 году. В целом, ПАО «Банк ВТБ» можно назвать доходным и рентабельным.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Санкт-Петербургский Государственный Университет экономики и финансов, 2009. – 360 с.

2. Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – М: Юрайт, 2014. – 623 с.

3. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М: Омега-Л, 2014. – 378 с.

4. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. – М: Юнити-Дана, 2014. – 559 с.

5. Иванов В.В. Деньги, кредит, банки. – М: Юрайт, 2015. – 371 с.

6. Маркова О.М. Банковские операции. – М: Юрайт, 2014. – 621 с.

7. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2011. – 238 с.

8. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. – М: Форум, 2014. – 288 с.

9. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. / Маркова О.М. - М.: Банки и биржи, 2008. – 397 с.

10. Банковское дело. URL: #"#">http://www.vtb.ru