Векселя в случае векселедательского кредита принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка ведется специальный внесистемный учет -- “облиго клиента”, служащее для получения справок о том, не превышает ли сумма векселей, предъявленных к учету, размера открытого кредита, и каков еще свободный остаток кредита.
Эмиссия векселей коммерческим банком
Коммерческие банки могут выпускать (эмитировать) собственные векселя -- так называемые банковские или финансовые векселя. Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Финансовые векселя эмитируются для целей получения инвесторами дохода, который определяется величиной дисконта, и для выполнения расчетных функций между предприятиями.
Стать первым держателем векселя коммерческого банка можно двумя способами:
· купить вексель в коммерческом банке (со скидкой в зависимости от срока) (рис. 1);
· получить в коммерческом банке вексельный кредит (процентная ставка по вексельному кредиту ниже, чем по обыкновенному) (рис. 2).
Рис. 1. Организация расчетов с использованием векселей
Рис. 2. Схема вексельного кредитования
Собственные векселя банков включаются в расчет суммы обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, в порядке, установленном письмом Центрального Банка РФ от 15 февраля 1994 года за № 13-1/190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков”. Таким образом, часть средств, привлеченных банком от продажи векселей, подлежит обязательному депонированию в Банке России. Ежеквартально банк должен представлять в территориальные управления Центрального Банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета информацию о выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или регулярных выпусках векселей эмитентов-небанков, в которых он выступает гарантом либо в виде аваля, либо вексельного посредничества.
Заключение
Рассмотрев причины возникновения векселя, сущность векселя, можно прийти к выводу, что наравне с неусовершенствованным законодательным регулированием вексельного обращения, вексель является главным финансовым инструментом, поскольку выполняет ряд главных функций. Вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.
Вексель сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден - он является не только средством хранения денег, но и способствует их приумножению.
Таким образом, получается, что вексель выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа и обязательством.
Большинство банков и предприятий считают векселя весьма перспективным инструментом фондового и денежного рынка и одновременно эффективным источником привлечения ресурсов. В настоящее время к банковским векселям добавляются товарные векселя широкого спектра предприятий, и вексельное обращение в России получает дополнительный импульс для развития.
Вексельный рынок в России очень подвижен, поэтому и операции банков с векселями отличаются высокой динамичностью. Но при этом присутствует степень риска по данным операциям.
Успешное функционирование вексельного рынка зависит не только от объективного направления развития национального рынка в целом, но и от тех субъективных усилий, которые будут предприняты всеми участниками вексельного рынка и заинтересованными лицами.
Список использованных источников
1.Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ, "О переводном и простом векселе". Система "Кодекс".
2. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2)
3. Письмо Банка России от 23.02.1995 N 26 (ред. от 17.06.1999) "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями".
5. Вексель - http://www.banki.ru/wikibank/veksel/