Материал: v3-12-А. Скотт Заметки о затратах пользователя

This document is created with trial version of Document2PDF Pilot 2.6.96.

А. Скотт

Заметки о затратах пользователяi

A. Scott Notes on User Cost

между затратами пользователя и "затратами держателя" (retainer cost). 1 В каждом

из соответствующих разделах статьи читатель сможет найти наши соображения относительно полезности данного понятия.

Как будет видно из дальнейшего изложения, нахождение затрат пользователя предполагает точные вычисления, далеко выходящие за рамки

привычек или средств отдельного предпринимателя. Даже если бы удалось

показать, что некоторые предприниматели принимают решения с той степенью полноты, которая описана ниже, в разделе III, маловероятно, что существует какой-либо деловой ритуал, соответствующий столь суровому испытанию. Если к

этому добавить сложности, обусловленные неопределенностью и риском, а также

субъективным отношением к ним, то станет достаточно очевидно, что

поверхностное и ориентировочное планирование (которое в учебниках называют

выкладками по долгосрочной максимизации прибыли) - это максимум, чего можно ожидать о т предпринимателей. Затраты пользователя - это аналитический

инструмент экономиста, который может быть применен к ситуациям, когда

краткосрочная максимизация явно не подходит, и который может оказаться

полезным при определении политики относительно запаса капитала или

производственных ресурсов. Редкий предприниматель рассуждает в терминах предельных затрат или выручки; и мы отнюдь не предполагаем здесь даже то, что

он в явном виде анализирует затраты пользователя. Но нередко во многих

отраслях (по крайней м ере в некоторых) затраты пользователя неявно

присутствуют в текущих решениях.

I

Владелец товара или услуги может получить чистую выручку, используя

свою собственность определенным образом: в производстве или потреблении. Другие направления использования также могут принести ему чистую выручку -

потребление или производство иными способами, сдача в аренду или продажа другим хозяйствующим субъектам. Эти иные варианты использования могут быть реализованы в другие периоды, и могут существовать возможности отк ладывания

использования блага данным образом до более позднего времени. Чистая выручка, которая может быть получена от этих альтернативных вариантов использования, является альтернативными затратами применения товара или услуги данным образом, а наибольшая чистая выручка называется альтернативной стоимостью. Если чистая выручка превышает альтернативную стоимость, значит, владелец больше не в состоянии улучшить свое положение, используя свой товар или услугу каким-либо иным образом.

Чистая выручка, получаемая от определенного варианта использования, и альтернативная стоимость принятия этого варианта измеряются удовлетворением, полученным или ожидаемым собственником. Поэтому сопоставления различных вариантов могут производиться только тем человеком,

This document is created with trial version of Document2PDF Pilot 2.6.96.

который о ценивает выручку и затраты. Посторонние, которые в лучшем случае могут дать такому удовлетворению лишь денежную оценку, будут допускать наименьшую ошибку в тех случаях, когда речь идет о часто продаваемых благах. Это означает, что наиболее высоко оцениваем ая рынком альтернатива может представлять собой альтернативную стоимость определенного действия, однако излишки полезности, получаемые отдельными субъектами не могут быть известны. Чистая выручка определяется здесь как разность между текущими

затратами и т екущей доходами, причем под текущими затратами мы понимаем расходы на производственные и сбытовые операции.

С точки зрения владельца товара или услуги, альтернативная стоимость есть то же самое, что "плата за перевод" (transfer earnings) и "переводная цен а" (transfer price) в терминологии Робинсон, 2 тогда как рента - это разность между переводной ценой и фактически полученной платой. С другой стороны, с точки зрения предпринимателей, альтернативная стоимость - это наибольшая альтернативная чистая выручка, которую они могли бы получить либо используя эти товары и услуги иным образом, либо продавая их и направляя выручку от продажи в другие предприятия. Если выбор времени (timing) использования столь

же важен, сколь и характер этого использования, то минимальная предпринимательская альтернативная стоимость измеряется суммой процентов,

получаемых за ресурсы, предоставленные другим предпринимателям. Термин "затраты пользователя", который отличается от термина

"альтернативная стоимость", принадлежит Кейнсу. В настоящее время этим

понятием обозначают альтернативную стоимость использования товаров и

ресурсов определенным образом, когда будущей альтернативной выручке придается такой же вес, что и текущим альтернативным вариантам

использования. Таким образом, понятие затрат пользовате ля распространяется

только на товары (материальные активы), приносящие выручку, которую можно

измерить в деньгах, и является частным случаем альтернативных затрат, которые относятся к товарам, факторам и услугам, приносящим чистый доход в

доход, чтобы четко объяснить на его основе потребление и сбережение. Затраты

пользователя уменьшают личный доход - чем больше эти затраты, тем меньше

доход, и наоборот, а если они становятся отрицательными, их абсолютное значение прибавляется к доходу. Таким образом, потребление есть функция

дохода за вычетом затрат пользователя. Кейнс не вдается в более подробные

разъяснения, но можно предположить, что, согласно этой теории, п ервым

вычетом, делаемым из личного дохода, являются затраты пользователя, и лишь после этого принимаются решения о потреблении и сбережении.3

По Кейнсу, затраты пользователя формально могут быть выражены

следующим образом:

(G'-G)-B'+A1,

т. е. затраты пользователя, прежде всего равны (G'-G), где G'- ценность производственных запасов и оборудования, которые еще не были использованы предпринимателями; G - их ценность после использования. Эта величина должна быть затем уменьшена на B'- издержки (outlay) на факторы производства и запасы, необходимые для поддержания оборудования (если оно не используется) в оптимальном состоянии. Иными словами, G' дает завышенную оценку того значения, которое G' приняло бы, если бы оборудование не использ овалось и не поддерживалось в исправном состоянии. С другой стороны, это выражение может быть увеличено на A1 - расходы на продукцию других предпринимателей, поскольку в процессе использования оборудования и запасов производятся

This document is created with trial version of Document2PDF Pilot 2.6.96.

закупки, делающие ценность G большей по сравнению с той, какой она была бы после использования, если бы не осуществлялись ремонт, улучшение и пополнение запасов.

использования. С точки зрения предпринимателя и общества, она отражает уменьшение или увеличение капитала, и потому это изменение может быть

названо инвестицией, I. Вторая часть, A1, представляет интерес только для предпринимателей, поскольку он а показывает ту часть инвестиционных средств,

которая была приобретена ими у других предпринимателей. В интегрированном и/или агрегированном обществе величину A1 можно игнорировать, так как она не оказывает воздействия на общий объем I, характеризуя лишь перераспределение прав собственности на отдельные элементы инвестиций. Таким образом, I, т. е. общие инвестиции за вычетом общих дезинвестиций, равно общим затратам пользователя, взятым с обратным знаком: если совокупные общественные затраты использования п оложительны, то общественные инвестиции отрицательны. Если мы вычтем из инвестиций дополнительную, вынужденную,

ожидаемую амортизацию капитала, отражающую его выбытие, потери или просто обесценение по прошествии времени, мы получим I - V, или U - V, т. е. чистые

инвестиции.

Лернер, обсуждая трактовку Кейнса, предложил называть разность между

ценностью актива после его использования в производстве и той ценностью,

которую он имел бы, если бы не применялся в производстве (G'-G), первичными

(prime) затратами пользователя.4 Этот т ермин мы будем в дальнейшем употреблять в дальнейшем. Первичные затраты пользователя являются

показателем изнашивания капитала, но лишь в той части, которая не касается его

улучшения; поэтому первичные затраты меньше текущих расходов на величину

затрат на техническое обслуживание и замену капитального имущества. Таким образом, простой алгебраической функции, которая связывала бы первичные затраты пользователя по Лернеру с одним только объемом выпуска, не существует, поскольку величина этих затрат зависит та кже и от решений

предпринимателей относительно технического обслуживания, ремонта и замены.

Определение Лернера больше подходит для наших целей, поскольку

затраты пользователя по Кейнсу являются агрегированной величиной. Его подход, как он пишет, позволяе т "четко выделить текущую выручку от продажи

продукции".5 "Обратившись к другим способам описания рассмотренных выше

соотношений, читатель сможет убедиться в том, что его преимущество в

возможности избежать ряда неразрешимых (да и ненужных) проблем бухгалтерского учета".6 Как показывает практика, затраты пользователя по Кейнсу

так и не стали удовлетворит ельным агрегированным показателем для расчета

дохода, однако неразрешимые бухгалтерские проблемы, которые он упоминает, все же нужно пытаться решить, анализируя предпринимательские решения

относительно выпуска. Модифицированный показатель, т. е. величина п адения ценности оборудования, не скорректированная на сумму расходов на поддержание неиспользуемого оборудования в рабочем состоянии, благодаря своей простоте в большей степени отвечает этой цели, чем показатель, предложенный Кейнсом.

Следует подчеркнуть также ex post характер рассуждений Кейнса о затратах. В них подразумевается некий динамический анализ, однако полностью

показать, что ex ante затраты пользователя необходимы для объяснения текущих

This document is created with trial version of Document2PDF Pilot 2.6.96.

оказываются параллельными друг другу, т. е. когда предельные затраты пользователя равны предельной чистой выручке. Такой объем выпуска оптимален, поскольку при любом меньшем объеме небольшой его прирост приводит к большему увеличению текущей чистой выручки, чем связанное с ним

уменьшение капитальной ценности. Поэтому имеет смысл расширять выпуск до тех пор, пока прирост чистой выручки не будет полностью компенсироваться

падением капитальной ценности (дисконтированной ценности возможных в будущем доходов от данного оборудования). Следует сразу отметить, что текущая чистая выручка равна всей длине отрезка w1W, а затраты пользователя w1v1 не являются вычетом из чистой выручки. К этой проблеме удобно было бы подойти со следующей точки зрения: если предприниматель максимизирует v1W в каждом периоде, в длительном периоде он накопит наибольшую возможную сумму отрезков w1W. Иными словами, если в каждом периоде он выбирает объем выпуска, равный w1, при котором чистая выручка несколько меньше, чем она была

бы при х1, то за все периоды в целом он добьется максимальной возможной суммы чистой выручке.

На рис. 1б, мы исходим из того, что кривая затрат пользователя имеет положительный наклон, поэтому оптимальный объем выпуска, w1 будет меньшим,

чем выпуск, при котором достигается максимальная текущая выручка, х1. Это, по-

видимому, типичный случай. Однако противоположная ситуация тоже не

исключена. Если мы рассмотрим пример с лесом, нуждающимся в подрезке и в прореживании, мы увидим, что дополнительный текущий в ыпуск не только

приведет к увеличению текущей выручки, но и вызовет рост будущей отдачи, так

что чем больше текущая норма использования, тем больше будущие доходы.

Иначе говоря, кривая затрат пользователя имеет отрицательный наклон и поэтому w1 больше x1. Кривая UC на всем ее протяжении может иметь отрицательный наклон, но это неважно: настоящий (дисконтированный) объем выпуска определяется наклоном UC, предельными затратами пользователя. (См.

UC на рис. 2. обсуждается ниже).

Рис.2.

Равенство этих двух предельных величин определяет текущий объем выпуска; это предельное условие. Существует также общее условие: при любом объеме выпуска, приносящем прибыль, общие затраты пользователя должны быть меньше общей чистой выручки. Если это не та к, текущее использование оборудования приводит к большим - в сравнении с текущим приростом выручки -

потерям возможных в будущем доходов, и поэтому оно неприбыльно. Например,

если продажа нового вина приносит меньший доход, чем если бы оно продавалось боле е выдержанным, реализация должна быть отложена;

независимо от величины предельных затрат пользователя, общие затраты пользователя превышают текущий доход.8