3.2 Журнал регистрации операций АКБ за 01.09.04
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспондентские счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1. |
Банк-фактор перечислил со своего валютного корреспондентского счета часть безналичных валютных средств (в том числе за вычетом суммы процентов и комиссионных) экспортеру (поставщику) для оплаты его требований и импортеру (покупателю) |
20 000 000 |
47402 |
30110 |
|
|
2. |
Зачислена сумма удержанных процентов и комиссионных в состав доходов банка |
40 000 000 |
47402 |
70101 |
|
|
3. |
На валютный корреспондентский счет банка-фактора зачислена сумма безналичных валютных средств, поступившая от должника (импортера) |
10 000 000 |
30110 |
47402 |
|
|
4. |
Поставщику перечислена оставшаяся сумма требования к покупателю |
5 000 000 |
40702 |
30110 |
|
|
5. |
Сформирован резерв по договору факторинга |
60 000 000 |
70209 |
47425 |
|
|
6. |
Списан ранее начисленный резерв по договору факторинга |
25 000 000 |
47425 |
70107 |
|
|
7. |
Учтены безналичные денежные средства, поступившие в погашение задолженности по начисленным, но не уплаченным в срок процентам по договору факторинга |
5 000 000 |
30102 |
61304 |
|
|
8. |
В состав доходов банка зачислены суммы полученных просроченных процентов |
5 000 000 |
61304 |
70107 |
|
|
9. |
Восстановлены доходы банка на величину ранее созданного резерва по окончании срока договора факторинга |
30 000 000 |
47425 |
70107 |
|
|
10. |
Списаны с баланса банка при признании нереальной для взыскания основной задолженности по договору факторинга при величине ранее созданного резерва, достаточной для ее погашения. |
4 000 000 |
47425 |
47402 |
|
|
11. |
Погашена должником (в течение 5 лет) ранее списанная с баланса банка задолженность по договору факторинга. |
50 000 000 |
30102 |
70107 |
|
|
Итого |
254 000 000 |
3.3 Отражение операций АКБ за 01.09.04 на балансовых счетах
|
Д |
К |
|
|
Сн=25 000 000 |
||
|
3)10 000 000 |
1)20 000 000 |
|
|
4) 5 000 000 |
||
|
Од=10 000 000 |
Ок=25 000 000 |
|
|
Ск=10 000 000 |
учет кредит межбанковский депозит
3010230110
|
Д |
К |
|
|
Сн=10 000 000 |
||
|
7) 5 000 000 |
||
|
11) 50 000 000 |
||
|
Од=55 000 000 |
Ок=0 |
|
|
Ск=65 000 000 |
4070247402
|
Д |
К |
|
|
Сн=0 |
||
|
1)20 000 000 |
3)10 000 000 |
|
|
2)40 000 000 |
10)4 000 000 |
|
|
Од=60 000 000 |
Ок=14 000 000 |
|
|
Ск=46 000 000 |
||
|
Д |
К |
|
|
Сн=400 000 000 |
||
|
4)5 000 000 |
||
|
Од=5 000 000 |
Ок=0 |
|
|
Ск=395 000 000 |
47425
|
Д |
К |
|
|
Сн=0 |
||
|
6)25 000 000 |
5)60 000 000 |
|
|
9)30 000 000 |
||
|
10)4 000 000 |
||
|
Од=59 000 000 |
Ок=60 000 000 |
|
|
Ск=1 000 000 |
6130470101
|
Д |
К |
|
|
Сн=0 |
||
|
8)5 000 000 |
7)5 000 000 |
|
|
Од=5 000 000 |
Ок=5 000 000 |
|
|
Ск=0 |
||
|
Д |
К |
|
|
Сн=40 500 000 |
||
|
2)40 000 000 |
||
|
Од=0 |
Ок=40 000 000 |
|
|
Ск=80 500 000 |
7010770209
|
Д |
К |
|
|
Сн=30 000 000 |
||
|
6)25 000 000 |
||
|
8)5 000 000 |
||
|
9)30 000 000 |
||
|
11)50 000 000 |
||
|
Од=0 |
Ок=110 000 000 |
|
|
Ск=140 000 000 |
|
Д |
К |
|
|
Сн=1 520 000 |
||
|
5)60 000 000 |
||
|
Од=60 000 000 |
Ок=0 |
|
3.4 Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ за 01.09.04
|
№ счета |
Остаток на 01.09.04 |
Обороты 01.09.04 |
Остаток на 02.09.04 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
10204 |
120 000 000 |
120 000 000 |
|||||
|
10205 |
20 000 000 |
20 000 000 |
|||||
|
10305 |
10 000 000 |
10 000 000 |
|||||
|
10501 |
30 000 000 |
30 000 000 |
|||||
|
10701 |
20 000 000 |
20 000 000 |
|||||
|
20202 |
300 000 |
300 000 |
|||||
|
20206 |
420 000 |
420 000 |
|||||
|
20208 |
280 000 |
280 000 |
|||||
|
30102 |
10 000 000 |
55 000 000 |
65 000 000 |
||||
|
30109 |
50 000 000 |
50 000 000 |
|||||
|
30110 |
25 000 000 |
25 000 000 |
|||||
|
30114 |
40 000 000 |
40 000 000 |
|||||
|
30202 |
5 000 000 |
5 000 000 |
|||||
|
30204 |
8 000 000 |
8 000 000 |
|||||
|
31304 |
75 000 000 |
75 000 000 |
|||||
|
40701 |
100 000 000 |
100 000 000 |
|||||
|
40702 |
400 000 000 |
5 000 000 |
395 000 000 |
||||
|
40911 |
28 000 000 |
28 000 000 |
|||||
|
41303 |
62 000 000 |
62 000 000 |
|||||
|
42003 |
60 000 000 |
60 000 000 |
|||||
|
42301 |
110 000 000 |
110 000 000 |
|||||
|
42305 |
90 000 000 |
90 000 000 |
|||||
|
45203 |
500 000 000 |
500 000 000 |
|||||
|
45204 |
150 000 000 |
150 000 000 |
|||||
|
45215 |
650 000 |
650 000 |
|||||
|
47402 |
0 |
60 000 000 |
14 000 000 |
46 000 000 |
|||
|
47425 |
0 |
59 000 000 |
60 000 000 |
1 000 000 |
|||
|
50606 |
230 650 000 |
230 650 000 |
|||||
|
50612 |
230 000 |
230 000 |
|||||
|
51402 |
140 000 000 |
140 000 000 |
|||||
|
51410 |
140 000 |
140 000 |
|||||
|
60401 |
71 970 000 |
71 970 000 |
|||||
|
60601 |
3 520 000 |
3 520 000 |
|||||
|
60901 |
3 000 000 |
3 000 000 |
|||||
|
61304 |
0 |
5 000 000 |
5 000 000 |
0 |
|||
|
70101 |
40 500 000 |
40 000 000 |
80 500 000 |
||||
|
70102 |
30 000 000 |
30 000 000 |
|||||
|
70103 |
10 000 000 |
10 000 000 |
|||||
|
70107 |
30 000 000 |
110 000 000 |
140 000 000 |
||||
|
70201 |
25 000 000 |
25 000 000 |
|||||
|
70202 |
25 000 000 |
25 000 000 |
|||||
|
70204 |
3 000 000 |
3 000 000 |
|||||
|
70205 |
1 000 000 |
1 000 000 |
|||||
|
70206 |
500 000 |
500 000 |
|||||
|
70209 |
1 520 000 |
60 000 000 |
61 520 000 |
||||
|
70301 |
20 300 000 |
20 300 000 |
|||||
|
70501 |
9 700 000 |
9 700 000 |
|||||
|
Итого |
1280340000 |
1280340000 |
254 000 000 |
254 000 000 |
1426340000 |
1426340000 |
3.5 Баланс АКБ на 02.09.04
|
№сч.1 (2) порядка |
Наименование разделов и счетов баланса |
Актив |
Пассив |
||
|
1 |
2 |
||||
|
Раздел 1. Капитал и фонды |
|||||
|
102 |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: |
||||
|
10204 |
Негосударственным организациям |
120 000 000 |
|||
|
10205 |
Физическим лицам |
20 000 000 |
|||
|
103 |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих: |
||||
|
10305 |
Физическим лицам |
10 000 000 |
|||
|
105 |
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком |
||||
|
10501 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
30 000 000 |
|||
|
107 |
Фонды |
||||
|
10701 |
Резервный фонд |
20 000 000 |
|||
|
Итого по разделу |
30 000 000 |
170 000 000 |
|||
|
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы |
|||||
|
202 |
Наличная валюта и платежные документы |
||||
|
20202 |
Касса кредитных организаций |
300 000 |
|||
|
20206 |
Касса обменных пунктов |
420 000 |
|||
|
20208 |
Денежные средства в банкоматах |
280 000 |
|||
|
Итого по разделу |
1 000 000 |
||||
|
Раздел 3. межбанковские операции |
|||||
|
301 |
Корреспондентские счета |
||||
|
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
65 000 000 |
|||
|
30109 |
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов |
50 000 000 |
|||
|
30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах |
10 000 000 |
|||
|
30114 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ |
40 000 000 |
|||
|
302 |
Счета банков по другим операциям |
||||
|
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
5 000 000 |
|||
|
30204 |
Обязательные резервы КО по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России |
8 000 000 |
|||
|
313 |
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
||||
|
31304 |
На срок от 8 до 30 дней |
75 000 000 |
|||
|
Итого по разделу |
128 000 000 |
125 000 000 |
|||
|
Раздел 4. операции с клиентами |
|||||
|
407 |
Счета негосударственных предприятий |
||||
|
40701 |
Финансовые организации |
100 000 000 |
|||
|
40702 |
Коммерческие предприятия и организации |
395 000 000 |
|||
|
409 |
Средства в расчетах |
||||
|
40911 |
Транзитные счета |
28 000 000 |
|||
|
413 |
Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти |
||||
|
41303 |
На срок от 31 до 90 дней |
62 000 000 |
|||
|
420 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций |
||||
|
42003 |
На срок от 31 до 90 дней |
60 000 000 |
|||
|
423 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
||||
|
42301 |
Депозиты до востребования |
110 000 000 |
|||
|
42305 |
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года |
90 000 000 |
|||
|
452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям |
||||
|
45203 |
На срок до 30 дней |
500 000 000 |
|||
|
45204 |
На срок от 31 до 90 дней |
150 000 000 |
|||
|
45215 |
Резервы под возможные потери |
650 000 |
|||
|
474 |
Расчеты по отдельным операциям |
||||
|
47402 |
Расчеты с клиентами по факторинговым. Форфейтинговым операциям |
46 000 000 |
|||
|
47425 |
Резервы на возможные потери по прочим активам |
1 000 000 |
|||
|
Итого по разделу |
696 000 000 |
846 650 000 |
|||
|
Раздел 5. Операции с ценными бумагами |
|||||
|
506 |
Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа |
||||
|
50606 |
Прочие акции |
230 650 000 |
|||
|
50612 |
Резервы на возможные потери |
230 000 |
|||
|
514 |
Векселя банков |
||||
|
51402 |
Со сроком погашения до 30 дней |
140 000 000 |
|||
|
51410 |
Резервы под возможные потери |
140 000 |
|||
|
Итого по разделу |
370 650 000 |
370 000 |
|||
|
Раздел 6. Средства и имущество |
|||||
|
604 |
Основные средства банков |
||||
|
60401 |
Категория 1 - здания и сооружения |
71 970 000 |
|||
|
606 |
Амортизация основных средств |
||||
|
60601 |
Категория 1 - здания и сооружения |
3 520 000 |
|||
|
609 |
Нематериальные активы |
||||
|
60901 |
Нематериальные активы |
3 000 000 |
|||
|
Итого по разделу |
74 970 000 |
3 520 000 |
|||
|
Раздел 7. Результаты деятельности |
|||||
|
701 |
Доходы |
||||
|
70101 |
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
80 500 000 |
|||
|
70102 |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
30 000 000 |
|||
|
70103 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
10 000 000 |
|||
|
70107 |
Другие доходы |
140 000 000 |
|||
|
702 |
Расходы |
||||
|
70201 |
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты |
25 000 000 |
|||
|
70202 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам |
25 000 000 |
|||
|
70204 |
Расходы по операциям с ценными бумагами |
3 000 000 |
|||
|
70205 |
Расходы по операциям с иностранной валютой и валютными ценностями |
1 000 000 |
|||
|
70206 |
Расходы на содержание аппарата управления |
500 000 |
|||
|
70209 |
Другие расходы |
61 520 000 |
|||
|
703 |
Прибыль |
||||
|
70301 |
Прибыль отчетного года |
20 300 000 |
|||
|
705 |
Использование прибыли |
||||
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
9 700 000 |
|||
|
Итого по разделу |
125 720 000 |
280 800 000 |
|||
|
Баланс |
1 426 340 000 |
1 426 340 000 |
Заключение
Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода. Кредитование является одной из основных операций коммерческого банка.
Помимо кредитования клиентов коммерческие банки кредитуют друг друга, выдавая или получая межбанковские кредиты.
При излишке ресурсов межбанковский кредит может быть реализован на межбанковском рынке. Таким образом, межбанковский кредит может служить источником получения прибыли за счет размещения на рынке временно свободных денежных средств. Получая межбанковский кредит, банк привлекает дополнительные ресурсы за достаточно короткий срок, что позволяет обеспечить текущую ликвидность банка.
На рынке межбанковских кредитов решаются задачи, позволяющие достичь основную цель любого коммерческого банка, т.е. получение стабильной и высокой чистой прибыли.
В настоящее время рынок межбанковских кредитов стал достаточно устойчивым и представляет собой среду, которая позволяет размещать и занимать денежные средства.
Список использованной литературы
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03 февраля 1996 года.
Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» от 10 июля 2002 года.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации.
Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2002
Банковское дело / Под редакцией О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.
Букато В.И. Банки и банковские операции в России.-М.,2001
Деньги. Кредит. Банки./ Под редакцией В.В. Иванова, Б.И. Соколова. 2003г.