Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Вид продукцииОсновная заработная плата производственных рабочихОбщепроизводственные расходыОбщехозяйственные расходы%Сумма, тыс. руб. %Сумма, тыс. руб. Т-453440,5381,040,53140,34Б-163080,4772,560,47125,66Итого6521153,61266
Расчет фактической себестоимости
Статьи затратТ-45Б-16Материалы280119Отклонения в стоимости материалов104Оплата труда производственных рабочих344308Единый социальный налог89,4480,08Амортизация специнструментов и спецприспособлений2Общепроизводственные расходы81,0472,56Итого производственная себестоимость806,48583,64Общехозяйственные расходы140,34125,66Коммерческие расходыПолная фактическая себестоимость946,82709,30
Расчет на прибыль за декабрь месяц
ПоказателиСумма, тыс. руб. Прибыль от реализации продукции за отчетный месяц1020,18Доходы от внереализационных операций: Дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток18Штрафы полученные17Итого1055,18Расходы и потери от внереализационных операций: Списание безнадежной дебиторской задолженности4Штрафы уплаченные Итого4Налогооблагаемая база1051,18Размер налога20%Сумма налога210,24
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
№ счетаНаименование счетаСальдо на 01.12.2012 г. Оборот за декабрьСальдо на 31.12.2012 г. ДтКтДтКтДтКт01Основные средства8200082002Амортизация основных средств22602024604Нематериальные активы46004605Амортизация нематериальных активов17032010Материалы47604076910Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы43004316Отклонения в стоимости материалов14014020/1Основное производство / Т-4520946,82966,82020/2Основное производство / Б-16709,300709,3025Общепроизводственные расходы153,6153,6026Общехозяйственные расходы266266043Готовая продукция966,82966,82044Расходы на продажу1313051Расчетные счета186243588,82532,258Финансовые вложения14001460Расчеты с поставщиками и подрядчиками480701342362Расчеты с покупателями и заказчиками24002404468Расчеты по налогам и сборам0705,64705,6469Расчеты по социальному страхованию и обеспечению1915,8250,12253,3270Расчеты с персоналом по оплате труда48124,4964887,676Расчеты с разными дебиторами и кредиторами385291480Уставный капитал7000070082Резервный капитал0151583Добавочный капитал1270012784Нераспределенная прибыль15840,94825,9490/1Продажи / Выручка0240090/2Продажи / Себестоимость979,82090/3Продажи / НДС400090/9Продажи / Сальдо1020,18091/1Прочие доходы и расходы / Доходы03591/2Прочие доходы и расходы / Расходы4091/9Прочие доходы и расходы / Сальдо31099Прибыли и убытки401051,181051,1840 Итого1657165711606,9211606,924247,504247,50
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на31 декабря2012г. КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год) Организацияпо ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономической деятельностипо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: руб. по ОКЕИ384 (385) Местонахождение (адрес)
На31 декабряНа 01 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22012г.32012г.420г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы2629Результаты исследований и разработокНематериальные поисковые активыМатериальные поисковые активыОсновные средства574594Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I600623II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы821,3553Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность38Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1414Денежные средства и денежные эквиваленты2532,2186Прочие оборотные активы14Итого по разделу II3381,5791БАЛАНС3981,51414
ПоясненияНаименование показателя На 31 декабря 2012 г.На 01 декабря 2013г.На 31 декабря 2014г.ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 700700Собственные акции, выкупленные у акционеров () 7 () () Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки) 127127Резервный капитал15Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 865,9440Итого по разделу III1707,94867IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваОтложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваКредиторская задолженность2269,56547Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательства4Итого по разделу V2273,56547БАЛАНС3981,51414
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средствав том числе по лизингуТоварно-материальные ценности, принятые на ответственное хранениеТовары, принятые на комиссиюСписанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов4Обеспечения обязательств и платежей полученныеОбеспечения обязательств и платежей выданныеИзнос жилищного фондаИзнос объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектовНематериальные активы, полученные в пользование
РуководительГлавный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"20г.
Примечания
. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
. Указывается отчетная дата отчетного периода.
. Указывается предыдущий год.
. Указывается год, предшествующий предыдущему.
. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Список используемой литературы
1) Кутер.М.И. Теория бухгалтерского учета. Учебник под ред.М.И. Кутера, 3-е издание. М: Финансы и статистика, 2008. - 592 с.
) Поленова, С.Н. "Теория бухгалтерского учета" учебник под ред. С.Н. Поленовой, М.: "ИТК Дашков и К", 2009 г. - 464с.
) Астахова, Е.Ю., Сафонова, И.В. "Принципы и основы бухгалтерского учета", ч.1 и ч.2, М.: "Бухгалтерский учет", - 2008 г. - 576с.
) Гетман, В.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред.В.Г. Гетмана. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 717с.
) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. под ред.М.И. Баканова. - 5-е изд., пераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 536 с.
) Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 2-е изд., доп. - М.: Инфра-М, 2005. - 366 с.
) Пачоли Л. Трактат о счетах и записях, М.: "Финансы и статистика", 2009 г.;
) Э.С. Хендриксен, М.В. Ван Бреда "Теория бухгалтерского учета", М.: "Финансы и статистика", 2007 г.
) Корнева Т.А. Теория бухгалтерского учета в схемах и таблицах: Учебное пособие / Т.А. Корнеева, Г.А. Шатунова. - М.: Эксмо, 2010. - 240с.
) Теория бухгалтерского учета: Учебник / Под ред. Е.А. Мизиковского. - М.: Юристъ, 2008. - 400с.
) Гусева Т.М., Шеина Т.М. Основы бухгалтерского учета. - М.: 2008г. - 390 с.
) Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты: Учебное пособие / Т.М. Неселовская, Т.Н. Шеина, В.И. Брусенцова и др. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 256с.
) Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Москва - Минск ИП "Экоперспектива", 2003.
) Головнина Л.А. Теория экономического анализа: учебное пособие / Л.А. Головина, О.А. Жигунова. - М.: Кнорус, 2007. - 216 с.
) Завьялова З.М. Теория экономического анализа. Курс лекций. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 192 с.