Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:
- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%
При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:
- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности
В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выбрать 2):
- объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении
- стоимость реализованных подакцизных товаров
Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:
- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц
При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:
- объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период
НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:
- одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:
- учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:
- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:
- определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения
К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выбрать 2):
- подлинные платежные документы
- копии платежных документов
В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)
- С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг) прошло более 3 лет
- Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами
- Налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- Счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течении … со дня подачи указанного заявления о возврате:
- Одного месяца
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:
- не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ
НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выбрать 3):
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой
- Индивидуальные предприниматели
- Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:
- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:
- 6%
Налоговый вычет НДФЛ:
– уменьшает налоговую базу по данному налогу.
К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся:
– оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица
– оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства
– получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе
Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:
– может, начиная со следующего календарного года
Что понимается под государственной пошлиной ?
– сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:
– Федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ
В соответствии с НК РФ облагаемы доход учитывается у плательщика в следующих формах:
– натуральная форма
– материальная форма
– денежная форма
Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:
– разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:
– по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленным НК РФ, в субъектах, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные в НК РФ
В некоторых случаях в НК РФ предусматривается освобождение от обязанности налогоплательщика НДС. Какие из перечисленных ниже обстоятельств могут быть основаниями для такого освобождения:
Общая сумма выручки налогоплательщика за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб. без учета НДС
Организация получила статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»
Выберите истинные утверждения применительно к НДС:
При ввозе импортных строительных материалов на территорию РФ НДС исчисляется и уплачивается по ставке 20%
Объектом налогообложения НДС не признается реализация, осуществленная за пределами территории РФ
Стоимость основных средств
Облагается
Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:
Не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов
Представительские расходы при исчислении налога на прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем
4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период
Организация имеет право признать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:
10-ти лет
Амортизация по налогу на прибыль организаций – это:
Форма расхода по налогу на прибыль
Если старший брат платит за обучение младшего, то он имеет право принять к вычету расходы на сумму обучения не более?
120 000 руб.
Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ является:
Полная налоговая обязанность
Возможность применения налоговых вычетов
Применение более высокой общей ставки налога
Декларация по НДФЛ предоставляется налогоплательщиком:
В срок до 30 апреля года, следующего за отчетным
Не облагается налогом…
Получаемые алименты
Удержание производимые из дохода налогоплательщиком по решению суда или иных органов
Не уменьшает налогооблагаемую базу
Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?
Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам
Инвестором в целях системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:
Юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья
К сельскохозяйственной продукции относится:
Продукция сельского хозяйства и продукция животноводства;
Вылов и переработка рыбы с использованием арендуемых рыбопромысловых судов
Какие обязанности налагаются и на организации, и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД?
Обязанность соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход при уплате в бюджет может быть уменьшена на:
Страховые взносы, уплаченные за работников;
Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя;
Фиксированные страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем
Налоговой базой по транспортному налогу выступает:
Мощность двигателя транспортного средства;
Валовая вместимость транспортного средства;
Количество транспортных средств (в шт.)
В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности:
Земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности
Налогоплательщиками земельного налога выступают:
Лица, обладающие земельными участками на праве собственности;
Лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;
Лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения
Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может (на настоящий момент):
Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода
Налогоплательщиками налога на прибыль организации являются:
Российские организации, получающие доходы в России и за ее пределами;
Иностранные организации, получающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительства;
Иностранные организации, не имеющие в РФ постоянные представительства и получающие доходы в РФ, не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации является:
Прибыль для российских организаций;
Доходы иностранных организаций, полученные через постоянное представительство, уменьшенные на произведенные ими расходы;
Совокупная прибыль участников консолидированной группы налогоплательщиков
Ставка налога 30% НДФЛ применяется:
Данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов
На какие из перечисленных расходов при исчислении налога на прибыль устанавливаются ограничения:
На формирование резервов;
На рекламу;
На представительские расходы
С какого момента у продавцов недвижимого имущества прекращается обязанность по уплате налога на имущество организаций
С момента государственной регистрации права собственности покупателя на недвижимое имущество
Укажите организации, которые по общему правилу не будут признаваться налогоплательщиками по налогу на имущество организаций
Российские организации, арендующие недвижимое имущество на территории РФ;
Иностранные организации, обладающие движимым имуществом на праве собственности за пределами территории РФ;
Органы власти, зарегистрированные в качестве юридического лица, и обладающие имуществом на праве собственности
Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на:
Физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
Физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведения науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
Кто в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ признается налогоплательщиком по земельному налогу
Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог
Какое общее правило установлено Налоговым кодексом РФ относительно порядка определения налоговой базы для российских организаций
Налоговая база рассчитывается по каждому объекту имущества отдельно
Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объектов основных средств при применении УСН:
С момента ввода в эксплуатацию и в течение первых трех лет
При применении УСН, по приобретенным объектам основных средств «входной» НДС:
Включается в расходы отдельным пунктом с момента их ввода в эксплуатацию в течение налогового периода
При применении УСН, используя объект «доходы» предусмотрена возможность уменьшить сумму исчисленного единого налога:
На сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%
Имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог:
Организации, занимающиеся производством табачной продукции и выращивающие овощи;
Крестьянские хозяйства
При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов:
По решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)
Что отличает ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и упрощенная система налогообложения?
ЕНВД вводится в действие не НК РФ, а решениями местных органов управления;
Налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала
Объект налогообложения НДС- это:
Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Объектом транспортного налога, в частности, не являются:
Велосипеды;
Прицепы
Счет-фактура – это:
Документ, подтверждающий факт получения товара (работы, услуги)
Налоговая база по акцизам может определяться в виде:
Объем реализованных подакцизных товаров в литрах;
Количество реализованного подакцизного товара в штуках