* сумма налога исчисляется по общему правилу налогоплательщиком, но он вправе в установленном НК РФ порядке уполномочить налоговый орган на исчисление суммы налога
* сумма налога исчисляется всегда налоговым органом
* сумма налога исчисляется всегда налогоплательщиком
* сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.
* с даты, указанной в свидетельстве о праве на наследство
* со дня открытия наследства
* с даты завершения оценки стоимости имущества
* с даты регистрации имущества в Едином государственном реестре недвижимости
* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе
* экономия при приобретении товаров у организаций или ИП, являющихся взаимозависимыми с налогоплательщиком
* оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица
* оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства
* экономия на процентах за пользование займом, полученным от организации или ИП
4. Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выберите 3 верных):
* доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав
* сумма кредита, полученная от российского банка
* расходы на приобретение предметов роскоши
* вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ
* дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации
5. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:
* применительно к наибольшей налоговой ставке
* применительно к каждой налоговой ставке
* применительно к наименьшей налоговой ставке
* применительно к средней налоговой ставке
6. Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:
* 2,2%
* 2%
* 2,6%
* 2,4%
7. Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:
* все без исключения объекты налогообложения
* только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения (процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы)
* объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе
* только объекты налогообложения, являющиеся игровым оборудованием (игровой стол, игровой автомат)
* межрегиональный налог
* федеральный налог
* местный налог
* региональный налог
* не позднее 1 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения
* за 5 дней до даты начала применения упрощенной системы налогообложения
* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения
* не позднее 11 января календарного года, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения
* 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
* 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
* срока, установленного региональным органом власти
* 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
* первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателем расходов к налоговому и бухгалтерскому учету
* платежный документ, являющийся основанием для принятия расходов покупателем к бухгалтерскому учету
* сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету
* расчетный документ, являющийся основанием для осуществления безналичных и наличных платежей
* работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ
* услуги в сфере образования фактически оказываются за пределами РФ
* юридические услуги оказываются российской организацией или ИП, и покупатель услуг осуществляет деятельность за пределами РФ
* работы (услуги), непосредственно связанные с недвижимым имуществом, расположенным за пределами РФ, осуществляет российская организация или ИП
* работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ.
13. В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:
* в отношении каждого вида страховых взносов установлен один тариф
* на обязательное медицинское страхование
* на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
* на обязательные пенсионное страхование
14. В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:
* табачная и алкогольная продукция
* яхты и самолеты
* iPad и прочие электронные устройства
* объекты животного мира и водных биологических ресурсов
15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:
* государственная пошлина
* федеральный налог
* таможенная пошлина
* торговый сбор
16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:
* при обращении за выдачей документов (их дубликатов) – до выдачи документов (их дубликатов)
* при обращении в Конституционный Суд РФ, Верховный Суд РФ, СОЮ, АС или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы
* при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля
* при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий
* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
* 28 числа месяца, следующего за последним месяцем налогового периода
* ежеквартально в конце каждого квартала
* физические лица – ИП в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности
* физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
* физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией
* физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами
19. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:
* 15%
* 10%
* 20%
* 18%
20. Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:
* 0%
* 8%
* 5%
* 10%
21. Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):
* иностранные организации
* дочерние организации FIFA и UEFA
* потребители товаров, работ и услуг, операции с которыми подлежат налогообложению НДС
* физические лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза в некоммерческих целях
* индивидуальные предприниматели
22. К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):
* передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
* выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
* реализация полезных ископаемых
* реализация земельных участков (долей в них)
* реализация нежилых помещений
23. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:
* государственная пошлина
* федеральный налог
* таможенная пошлина
* торговый сбор
24. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:
* одного месяца
*десяти календарных дней
*пятнадцати дней
*пяти банковских дней
25. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:
* в зависимости от объекта налогообложения – НК РФ или законами субъектов РФ
* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ
*всегда законами субъектов
*всегда НК
26. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):
* полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ
* количество месторождений полезных ископаемых, используемых налогоплательщиком для добычи полезных ископаемых
*операции по реализации полезных ископаемых, добытых из недр на территории РФ, извлеченных из отходов (потерь) добывающего производства, добытых из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ
*доход, полученный от всего объема реализованных полезных ископаемых.
27. При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:
*площадь предоставленного водного пространства
*объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период
*произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100
*количество произведенной за налоговый период электроэнергии
28. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:
* обязан выставлять счета*фактуры по операциям, облагаемым НДС
*вправе выставить от своего имени счет-фактуру
* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы
* ни при каких обстоятельствах не имеет права выставлять счета- фактуры, так как не является плательщиком НДС
29. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как
0,5 процента от суммы дохода
3 процента от суммы дохода
5 процентов от суммы дохода
30. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?
* физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
*организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой
* индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
31. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):
*денежное выражение доходов для российских организаций
*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ
*денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
*денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций
32. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:
* ссуда, полученная у российского юридического лица
*сумма кредита, полученного в российском банке
* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям ?
* имущество, полученное по договору аренды во временное пользование и владение 33. По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:
*налог по ставке 20 процентов уплачивается в федеральный бюджет
*налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет
*налог по ставке 20 процентов уплачивается в региональный бюджет
*налог по ставке 17 процентов уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 3 процента –в региональный бюджет
34. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?
*да, но плательщики акциза сами выбирают, уплачивать ли авансовый платеж и в каком размере
* нет, не предусмотрены
*да, авансовые платежи уплачиваются всеми плательщиками акциза
* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции
*уменьшение суммы акциза (налога)
* либо уменьшение акциза (налога), либо уменьшение налоговой базы – в зависимости от подакцизного товара
* в конструкции акцизов вычеты не предусмотрены
*уменьшение налоговой базы
36. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):
* на праве собственности
* на праве аренды
* на праве безвозмездного пользования
* на праве постоянного бессрочного пользования
* на праве пожизненного наследуемого владения
37. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):
* остаточная стоимость имущества
* кадастровая стоимость имущества
*рыночная стоимость имущества
*среднегодовая стоимость имущества
*инвентаризационная стоимость имущества
38. Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ :
* 18 процентов
* 15 процентов
*10 процентов
* 13 процентов
39. Объектами налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности ( выберите 3 верных ответа) :
* заработная плата за работу, выполненную в РФ
* доходы от продажи имущества, находящегося за рубежом
* дивиденды, полученные от российских организаций