* организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией
118. Объектом налогообложения водным налогом не является:
* забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод
119. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:
* продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого – стандарту организации
120. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:
* таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов
121. В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется:
* налогоплательщиком – продавцом товаров (работ, услуг) своим покупателям
122. Не имеют права применять упрощенную системы налогообложения (выберите 2 верных ответа):
* частные нотариусы
* страховщики
123. Одним из физических показателей, используемых при ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?
* средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнивших работы по гражданско-правовым договорам
124.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных ответа):
* количество реализованных подакцизных товаров в штуках
* мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах
125. Налоговым периодом по НДФЛ признается:
* календарный год
126. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? (п. 1 ст. 421 НК)
* сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица
127. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:
* календарный год
128. Налоговым периодом по акцизам является:
* календарный месяц
129. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:
*организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
130. Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом, определяет:
* налогоплательщик
131. Налоговый период по НДС составляет:
*квартал
132. НК не предусматривает налоговой ставки по НДС (выберите два верных ответа)
*18 процентов
*13 процентов
133. В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:
*налоговая декларация не предоставляется
134. К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа):
* решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины
* подлинные платежные документы
135. Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:
* освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками
136.В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)
* товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами
* налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав
* счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ
* приобретённые товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС , и для перепродаж
137. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:
* не имеют права на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ
138.Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:
* для всех налоговых резидентов
139. Индивидуальные предприниматели (ИП) при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:
* в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой « Налог на прибыль организации»
140. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации:
* 20%
141.Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступает (4):
* филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
* филиалы российских юридических лиц
* российские юридические лица
* филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ
142.В соответствии НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:
* уменьшение общей суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет
143. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:
* не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
144. По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:
* федеральным налогом
145.Налогоплательщиками налога на имущество организации в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа):
* российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ
* российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ
* иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ
146.Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:
* разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода
147.Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:
* в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости
148.Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:
* 150 млн. руб.
149. Законом субъекта можно устанавливать налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных ответа):
* осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах
* впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоять после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ
150. Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:
* 6%
151. Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:
* может, начиная со следующего календарного года
152. В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков в следующих формах (выберите 3 верных ответа):
* натуральная форма
* материальная выгода
* денежная форма
153. Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:
* федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ
154.Что понимается под государственной пошлиной?
* сбор, взимаемый с лиц при обращении в государственные органы, ОМС, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий
155. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:
* календарный год
156. Налоговые ставки по налогу на имущество организации устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)
* в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ
* конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ
157. Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:
* в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости
158. Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:
* определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения
159. В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности (выберите 2 верных ответа):
*ввоз подакцизных товаров на территорию РФ
*передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
160. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:
* может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)
161. Патентную систему налогообложения вправе применять:
* только физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями
162. При применении упрощенной системы налогообложения, используя объект «доходы», налогоплательщик может уменьшить сумму исчисленного единого налога:
* на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%
163. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать:
* налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС
ТАКОГО ВОПРОСА НА ФОТКАХ НЕ БЫЛО НУ А ВДРУГ
Применение упрощенной системы налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям не уплачивать:
*налог на доходы физических лиц , налог на имущество физических лиц, НДС
164. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции доля компенсационной продукции (т.е. передаваемой в собственность инвестора):
* не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции
165. Налог можно отнести к категории местных налогов, если (выберите 2 верных ответа):
* налог полностью зачисляется в местный бюджет
* представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога
166. Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти определенную процедуру. В чем состоят ее особенности? (выберите 2 верных ответа)
* встать на учет в качестве плательщика ЕНВД можно в любое время года
* заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в течение пяти дней с даты начала применения специального налогового режима
167. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем отличается такой режим от общей системы налогообложения (выберите 3 верных ответа):
* специальный режим имеет ограничения в сфере применения
* переход на специальный режим налогообложения является добровольным
* применение специального режима освобождает от обязанностей по уплате отдельных налогов и сборов
168. Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:
* доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств
169. Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается:
* стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом акцизов и без учета сумм НДС
170. Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)
* иностранные организации, местом управления которыми является РФ
* российские юридические лица
171. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (2)
* физические лица – налоговые резиденты РФ
* физические лица – налоговые нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ
172. Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются (выберите 2 верных ответа):
* российские военнослужащие, проходящие службу за границей
* сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации
173. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается:
* не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
174. Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ:
* 13%
175. Какой налоговый период установлен по водному налогу:
* квартал
176. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:
* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ
177. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают (выберите 4)
* филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
* российские юридические лица
* филиалы российских юридических лиц
* филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ
178. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
* организации, у которых доля доходов от реализации ими сельскохозяйственной продукции…не менее 70%
179. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (выберите 3 верных ответа):
* организации, имеющие филиалы
* крестьянские (фермерские) хозяйства
* организации, имеющие представительства
180. При применении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:
* всей суммы убытков прошлых лет
181. Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:
* доходы, уменьшенные на величину расходов
182. В части регулирования вопросов, связанных с применением патентной системы налогообложения, законы субъектов не вправе:
* утверждать форму и порядок заполнения книги учета доходов в целях применения патентной системы налогообложения
183. Налоговой базой по земельному налогу является:
* кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости
184. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:
* организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
185. Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости?
* в бюджет субъекта РФ по местонахождению организации (письмо Минфина РФ от 25.05.2016 № 03-05-05-01/29886)
186. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:
* выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.
187. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа):
* налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
* налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы
188. Налоговый период по акцизам составляет:
* календарный месяц
189. Уплата налога на добычу полезных ископаемых:
* не освобождает от уплаты иных налогов и сборов
190. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения
* в случае выставления им счета-фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы
191. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:
* календарный месяц
192. Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что:
* доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств
193. Налогоплательщиком (-ами) транспортного налога в соответствии с НК РФ является (являются):
* любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения
194. Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?
* потенциально возможный доход
195. По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является:
* календарный год
196. При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:
* при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период
197. Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается по налоговой ставке НДС:
* 0%
198. В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем:
* налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу, полученную в результате превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС