Курсовая работа (т): Современные проблемы банкротства банков

Современные проблемы банкротства банков

Введение

В современном мире у коммерческих организаций, а именно у банков может быть множество проблем, которые необходимо не только уметь решать и обходить, но а так же вовремя выявить необходимость их решения.

Предпосылками, приводящими к возникновению проблем в банках обычно являются:

недостаточная квалификация руководства банка, приводящая к слабой организации банковского дела и неадекватному управлению;

низкая квалификация сотрудников банка;

скрытые и явные нарушения законов и иных нормативных документов;

слабая постановка работы службы внутреннего контроля;

проведение сомнительных банковских операций;

нарушение баланса по срокам между пассивами и активами, снижение качества их структуры;

снижение доли высоколиквидных активов ниже достаточного уровня;

увеличение открытой валютной позиции;

недосоздание резервов под принимаемые риски;

снижение доходов при росте дебиторской и кредиторской задолженности;

уменьшение величины собственного капитала.

Многие руководителя не замечают или не хотят замечать имеющиеся проблемы, либо предпосылки к ним, которые в перспективе могут приводить к частичной или полной несостоятельность организации.

Признаками появления скрытой неплатежеспособности банка можно считать: увеличение времени пробега платежей и наличие картотеки неоплаченных расчетных документов; резкое увеличение процентных ставок за привлекаемые ресурсы с использованием агрессивной рекламы; появление технических проблем, увеличивающих время исполнения платежей и выдачи средств; рост тарифов на услуги, предоставляемые клиентам; начало «вывода» активов банка.

Так же необходимо принимать не только своевременные , но и правильно направленные меры по выводу ситуации из кризиса.

Своевременное обнаружение проблемного банка - вопрос достаточно актуальный, имеющий не только экономическую, но и социальную подоплеку. Поэтому здесь необходим исключительно ответственный подход.

Между тем, если формально воспользоваться критериями, заданными в законах и нормативных актах Банка России, то можно прийти к абсурдным выводам. Это лишний раз доказывает, что надзор должен быть не формальным, а качественным, базирующимся на детальном знании действительного финансового состояния банков.

Именно этому будет посвящена наша курсовая работа, в ходе которой мы провели так же некоторые исследования и сделали выводы на примере реально существующей компании, находящейся в ситуации, близкой к банкротству.

Глава 1.Теоретическая часть

Понятие и признаки несостоятельности (банкротства)

Банкротство - (от итальянских слов banca - скамья, стол и rotta- изломленная, надломленная, то есть несостоятельность банкира, крах банка) юридический термин торгового права, означающий "неоплатность лица, производящего торговлю, происшедшею от его вины.

Признаки: 1. Банкротство есть неоплатность, то есть такое состояние должника, когда он не удовлетворяет предъявленных ему обязательственных требований;

. Банкротом является лишь лицо, производящее торговлю, в противоположность прочим лицам, которые, впав в неоплатность, называются несостоятельными должниками;

. Неоплатность происходит от вины должника. Вина может быть неосторожная или умышленная. [1]

Итак, банкротство в новом Законе определяется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. [2]

Должник - юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения. Что касается должника-гражданина, то для его признания банкротом необходимо также, чтобы сумма задолженности по его обязательствам превысила стоимость принадлежащего ему имущества. (То есть закон для физических лиц устанавливает критерий неоплатности). При этом условием возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) является неспособность уплатить в течение указанного срока 500 минимальных размеров оплаты труда - юридическими лицами и 100 минимальных размеров оплаты труда - физическими лицами.

Итак, в основе понятия банкротства лежит презумпция, согласно которой участник имущественного оборота (юридическое лицо), не оплачивающий полученные им от контрагентов товары, услуги, работы, а также не уплачивающий налоги и иные обязательные платежи в течение длительного срока (более трех месяцев), не способен погасить свои обязательства перед кредиторами. Чтобы избежать банкротства, должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых или иных уполномоченных государственных органов.[2]

Признаком вины должника банкротство отличается от несчастной торговой несостоятельности, при которой невозможность оплатить долги происходит от непредвиденных бедственных обстоятельств

. Банкротство банка - это его несостоятельность, установленная судом на основании заявления Центрального банка. В этом случае банк подлежит ликвидации в порядке, установленном настоящим Законом.

2. Банк может быть признан банкротом исключительно на основании заявления Центрального банка по одному из оснований, установленных статьей 24 <#"887574.files/image001.gif">

Источник: данные ЦБ РФ.

Государственная регистрация кредитной организации в связи с ее ликвидацией осуществляется в течение 45 рабочих дней со дня предоставления в Банк России всех оформленных в установленном порядке документов.

Государственная регистрация кредитной организации, создаваемой путем реорганизации, в случае, если не принято решение об отказе в такой регистрации, осуществляется в течение шести месяцев со дня предоставления в Банк России всех оформленных в установленном порядке документов.

Банк России имеет право запретить реорганизацию кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

В случае прекращения деятельности кредитной организации на основании решения ее учредителей (участников) Банк России по ходатайству кредитной организации принимает решение об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций. Порядок предоставления кредитной организацией указанного ходатайства регулируется нормативными актами Банка России.

Учредители (участники) кредитной организации, принявшие решение о ее ликвидации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора), утверждают промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России. Ликвидационная комиссия обязана передать документы, образовавшиеся в процессе деятельности кредитной организации, на хранение в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, в соответствии с перечнем документов, образующихся в процессе деятельности кредитных организаций, который утверждается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и Банком России, с указанием сроков хранения указанных документов.

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свою деятельность после внесения уполномоченным регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. [14]

Глава 2.Практическая часть

К тек. лик. = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства

Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные актив

Коэффициент восстановления платежеспособности = (К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / 2

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства

Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом

Коэффициент финансовой независимости

Коэффициент рентабельности продаж

Рентабельность основной деятельности

Rод=Рр/З

где Рр - прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (Ф.№2, стр. 050),

З - себестоимость реализованной продукции (Ф.№2, стр. 020).

банкротство банк оздоровление несостоятельность

Определение вероятности банкротства предприятия на 2003 и 2004 гг.

Нормативная система критериев оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия

Выводы

Учитывая коэффициент текущей ликвидности , который на 2003 и на 2004 год меньше норматива, более того наблюдается отрицательная тенденция, мы делаем вывод о достаточности оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств. Можно сказать так же, что запас прочности понижается, что характеризует отсутствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами.

Мы рассчитали коэффициент восстановления (следуя из того, что значения К тек. лик. и К обесп.соб.ср. не соответствуют нормам), чтобы выяснить наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев. Так как К восст. ниже нормы (1<), то предприятие в ближайшее время не сможет восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент абсолютной ликвидности за 2003 год сильно отличается от нормы, это показывает, предприятие не может погасить часть краткосрочных обязательств в ближайшее время. Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности указывает на снижение платежеспособности предприятия. Но можно отметить положительную тенденцию. На конец 2004 года значение коэффициента стало выходить в допустимые границы (0,22). Что свидетельствует о возможности предприятия погашать определенную часть своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности разительно отличается от допустимой номы, что свидетельствует о необходимости продолжать работу с дебиторами, чтобы они гасили свою задолженность перед нами. В то же время можно сказать, кредиторская задолженность существенно снизилась, что повлияло на повышение данного коэффициента к концу 2004 года, но в допустимые границы однозначно не входит.

Так как коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом весомо отличается от нормы, более того к 2004 году становится отрицательным, мы можем сделать вывод о том, что собственных оборотных средств недостаточно для покрытия запасов.

Коэффициент финансовой независимости не соответствует норме, отсюда следует, что предприятие не имеет полной финансовой независимости. Значение коэффициента сильно отличается от норматива, что означает сильную зависимость от кредиторов. Но в то же время, мы отмечаем, что значение его не меняется за 2003 и 2004 года, следовательно зависимость не увеличивается.

Рентабельность основной деятельности предприятия даёт нам понять, что предприятие является низкорентабельным, так как входит в соответствующие границы. Значение коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью реализованной продукции. Данный коэффициент показывает низкую прибыль от понесенных затрат на производство продукции.

Рентабельность продаж очень низкая, что напрямую указывает на низкую доходность от реализации.

Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости (скоринговая модель диагностики банкротства по Д. Дюрану, адаптированная для России).