Материал: Расчет страховых тарифов по страхованию имущества

где  − коэффициент платежеспособности;

 − капитал (собственные средства) страховой организации;

 − обязательства страховщика.

Г. Рассчитать коэффициенты оборачиваемости оборотных средств страховой компании с целью определения наметившихся тенденций в данной сфере, например:

 (11)

где  − коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

 − годовая сумма выручки, поступлений и доходов страховщика;

 − сумма оборотных средств.

. Оценить финансовые результаты деятельности страховщика. С этой целью можно рассчитать коэффициент рентабельности, то есть прибыльность работы страховщика или степень превышения доходов над расходами:

, (12)

где  − коэффициент рентабельности;

 − годовая прибыль страховщика;

 − годовая сумма выручки, поступлений и доходов страховщика.

Решение

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса проведем с помощью таблицы 5.

Таблица 5

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ОАО СК «Внешэкономстрах»

В структуре активов ОАО СК «Внешэкономстрах» за 2014 год произошли существенные изменения: в начале года почти 80% активов составляли денежные средства и денежные эквиваленты. За год сумма данного вида активов существенно снизилась (на 571,7 млн. руб. или в 52 раза), при этом почти в 6 раз возросла сумма дебиторской задолженности. Вследствие этого удельный вес дебиторской задолженности в структуре активов за год увеличился с 14,3 до 86%. Также следует отметить увеличение суммы доходных вложений в материальные ценности (на 63%) и финансовых вложений (в 46 раз). К концу 2014 года удельный вес каждого из данных видов активов составил по 6,2%.

В структуре пассивов ОАО СК «Внешэкономстрах» как на начало, так и на конец 2014 года более 90% составляют капитал и резервы, при этом уставный капитал составляет около 85% пассивов, за год его сумма не изменилась.

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни составляют 5,8% пассивов в начале года и 5% - в конце года. За год их сумма снизилась на 13%.

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах представлен в таблице 6.

Таблица 6

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО СК «Внешэкономстрах», тыс. руб.

В ОАО СК «Внешэкономстрах», несмотря на уменьшение заработанных страховых премий почти на 10%, результат от операций по страхованию увеличился, хотя и не слишком значительно - на 1%. Причиной тому стало уменьшение состоявшихся убытков, снижение расходов по ведению страховых операций и рост страховых резервов.

Прибыль до налогообложения в ОАО СК «Внешэкономстрах» существенно меньше, чем результат от операций по страхованию, так как в организации высоки управленческие расходы. Тем не менее, динамика прибыли до налогообложения положительная - увеличение на 3% в 2014 году по сравнению с 2013 годом. Чистая прибыль увеличилась еще более существенно - на 11,5%. ставка страховой имущество договор

Оценка финансового состояния страховой организации представлена в таблице 7.

Таблица 7

Оценка финансового состояния ОАО СК «Внешэкономстрах»

Значение коэффициента собственного капитала в ОАО СК «Внешэкономстрах» достаточно высокое и в динамике увеличилось. В 2014 г. 93% пассивов - это собственные средства организации. При этом отношение страховых премий (взносов) по нетто-ставкам к собственным средствам низкое (менее 0,15) и в динамике снижается.

Показатели ликвидности (уровень ликвидности и отношение дебиторской задолженности к собственным средствам) в динамике увеличились. Рост уровня ликвидности обусловлен снижением суммы денежных средств и их удельного веса в валюте баланса.

Уровень платежеспособности, характеризующий достаточность собственных средств страховщика для выполнения своих обязательств, в ОАО СК «Внешэкономстрах» имеет очень высокое значение и в динамике увеличился. В 2014 г. собственные средства организации превышают ее обязательства в 13 раз.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств страховой компании за период снизился, но совсем незначительно.

Коэффициент рентабельности в ОАО СК «Внешэкономстрах» имеет очень низкое значение, но положительное, то есть организация рентабельна. В динамике наблюдается небольшое увеличение показателя.

Тестовые задания

. Страховщик - это:

а) физическое или юридическое лицо, имеющее право получить определенную денежную сумму при наступлении страхового случая;

б) организация, принимающая на себя обязательство при наступлении страхового случая возместить ущерб или выплатить страховое возмещение;

в) организация, осуществляющая посреднические страховые операции;

г) организация, возмещающая убытки физических и юридических лиц.

. Страховая сумма - это:

а) денежная сумма, на которую застрахованы жизнь, здоровье или трудоспособность физического лица, либо материальные ценности;

б) денежная сумма, которая должна быть выплачена страхователю, либо застрахованному лицу;

в) денежная сумма, уплачиваемая страхователем страховщику;

г) денежная сумма, из которой формируются страховые резервы.

. К личному страхованию не относится:

а) медицинское страхование;

б) страхование гражданской ответственности;

в) страхование жизни;

г) страхование от несчастных случаев и болезней.

. Ретроцессия - это:

а) передача риска от перестраховщика другой страховой компании;

б) вид факультативного перестрахования;

в) непропорциональное перестрахование;

г) экономические отношения, связанные с формированием и использованием денежного страхового фонда.

. Если величина нетто-ставки страхового тарифа составляет 9 рублей, приходящихся на 100 рублей страховой суммы, а нагрузка принята в размере 10%, то значение брутто-ставки равняется:

а) 11,5;

б) 8,55;

в) 10,0;

г) 9,25.

. Если действительная стоимость объекта страхования составляет 2 млн. рублей, объект застрахован по системе пропорциональной ответственности на сумму 1500 тыс. рублей, а величина ущерба, понесенного страхователем в результате страхового случая, − 600 тыс. рублей, то сумма страхового возмещения равняется:

а) 400 тыс. рублей;

б) 450 тыс. рублей;

в) 750 тыс. рублей;

г) 480 тыс. рублей.

. Если в результате страхового случая размер ущерба составил 200 тыс. рублей, а условная (невычитаемая) франшиза - 30 тыс. рублей, то сумма страхового возмещения, покрывающая ущерб, равняется:

а) 200 тыс. рублей;

б) 100 тыс. рублей;

в) 1000 тыс. рублей;

г) 170 тыс. рублей.

. К функциям страхования не относится:

а) формирование страхового денежного фонда, предназначенного для оплаты риска, который берут на свою ответственность страховщики;

б) возмещение ущерба и личного материального обеспечения лиц, являющихся участниками формирования страхового фонда;

в) предупреждение страхового случая и минимизация потерь;

г) расширение количества страховых организаций.

. К страховым посредникам непосредственно относятся:

а) страховые агенты;

б) страхователи;

в) коммерческие банки;

г) страховые организации.

. К формам страхования не относится:

а) добровольное страхование;

б) факультативное страхование;

в) обязательное страхование.

. Норма доходности используется при расчете страховых резервов в:

а) обязательном медицинском страховании;

б) страховании жизни;

в) добровольном медицинском страховании;

г) страховании гражданской ответственности.

. В страховании жизни применяются:

а) таблицы коэффициентов;

б) таблицы смертности;

в) таблицы убыточности;

г) квадратичные таблицы.

. Страховые организации не могут заниматься:

а) инвестиционной деятельностью;

б) реализацией страховых услуг;

в) консультационной деятельностью;

г) туристической деятельностью.

. Если объект страхования по одному договору застрахован у нескольких страховщиков, то это называется:

а) сострахованием;

б) перестрахованием;

в) допстрахованием;

г) застрахованием.

. Тантьема - это:

а) форма вознаграждения цедента со стороны перестраховщика за передачу в перестрахование доброкачественного риска;

б) комиссионное вознаграждение, выплачиваемое цедентом, за передачу доброкачественного риска в перестрахование;

в) денежная сумма, выдаваемая страховым агентам для покрытия их расходов;

г) денежная сумма, выплачиваемая страховым брокерам.

. Уровень страхового обеспечения - это:

а) сумма выплачиваемого страхового возмещения;

б) сумма, на которую застраховано имущество, принадлежащее страхователю;

в) процентное отношение страхового обеспечения (страховой суммы), принятого на страхование имущества, к его страховой оценке (действительной стоимости);

г) процентное отношение страхового обеспечения (страховой суммы), принятого на страхование имущества, к величине страховых резервов страховщика.

. К формам договора пропорционального перестрахования не относится:

а) квотная;

б) цедентная;

в) эксцедентная;

г) смешанная.

. К видам непропорционального перестрахования не относится:

а) перестрахование превышения убыточности;

б) перестрахование превышения убытков;

в) перестрахование превышения ущерба.

. Страховой интерес обусловлен:

а) наличием риска, то есть вероятности убытков, приходящихся на конкретный объект;

б) наличием страховых организаций;

в) наличием финансовых рынков и возможности выгодного размещения денежных средств.

. К системам страхового обеспечения не относится:

а) система пропорциональной ответственности;

б) система первого риска;

в) система двукратных выплат;

г) система предельной ответственности.

. Страховое поле - это:

а) максимальная сумма страхового возмещения;

б) максимальное количество объектов, которое может быть охвачено страхованием;