Статья: Особенности оценки стоимости коммерческого банка

3. По срокам выдаваемых кредитов выделяют следующие виды коммерческих банков:

- банки краткосрочного кредитования выдают кредиты на срок до трех лет;

- банки долгосрочного кредитования, например ипотечные, выдают кредиты на срок свыше пяти лет.

4. По объему и разнообразию операций выделяют следующие виды коммерческих банков:

- универсальные, осуществляющие все виды операций и обслуживающие разнообразных клиентов;

- специализированные, ориентирующиеся на проведение одной или двух видов операций и обслуживающие специфическую клиентуру (ипотечный банк, сберегательный банк, инвестиционный, инновационный, банки потребительского кредита).

5. По хозяйственному признаку в зависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь, выделяют следующие виды коммерческих банков: промышленные, торговые и сельскохозяйственные банки.

6. По надежности выделяют следующие виды коммерческих банков:

- высшая категория надежности;

- средняя категория надежности;

- стабильно работающие банки имеют отдельные недостатки, но достаточно стабильно работают на финансовом рынке;

- банки, имеющие признаки проблемности - эта категория банков наиболее многочисленная.

7. По величине зарегистрированного уставного капитала выделяют:

а) крупные банки - это первые 200 банков по размеру уставного капитала;

б) средние - банки с размером капитала от 5 млн. евро до уровня, соответствующего размеру капитала 201 банка;

в) мелкие - банки с размером капитала до 5 млн. евро.

В настоящее время доля крупных банков составляет 17 % от их общего числа, однако они сосредоточили более 90 % совокупных активов банковской системы РФ и более 80 % всего капитала.

8. По территориальному признаку выделяют следующие виды коммерческих банков: местные, федеральные, республиканские и международные.

9. По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без филиалов.

10.По степени независимости выделяют следующие виды коммерческих банков:

А. Уполномоченные - банки, которым органами управления переданы часть функций и исключительные полномочия в проведении каких-либо операций, обслуживании конкретных клиентов, монополии сегмента рынка. Например, банк «Москва» является уполномоченным банком правительства Москвы; «Газпромбанк» - РАО «Газпром».

Б. Самостоятельные - независимые банки, контрольным пакетом акций которого не располагает ни один из его учредителей (участников).

В. Дочерние банки, зависимые от материнского банка, доля которого в уставном капитале не менее 50 %.

Г. Сателлиты - зависимые от конкретного клиента банки, как правило, обслуживающие только его.[6]

Принципы деятельности

Реализация задач, возложенных на коммерческие банки, базируется на соблюдении ими принципов деятельности. Принципы - это основополагающие положения деятельности банка, которые обеспечивают реализацию возложенных на них задач и выполнение банковских операций.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, которая означает, что он должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Это относится, прежде всего, к срокам тех и других. Если банк привлекает средства на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам оказывается под угрозой.[2]

Принцип работы в пределах реально имеющихся ресурсов повышает заинтересованность банка в привлечении депозитов, стимулирует увеличение собственных средств, активизирует борьбу за клиентскую базу и поиск наиболее рентабельных направлений вложения банковского капитала. [1]

Вторым важнейшим принципом деятельности коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность банка предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций он берет на себя.

Третий принцип деятельности коммерческого банка заключается в том, что его взаимоотношения со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, банк исходит из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.[1]

Четвертый принцип деятельности заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Пятый принцип деятельности заключается во взаимной заинтересованности с партнерами. Банки между собой не только конкурируют, но и стараются поддерживать хорошие отношения, что позволяет сократить издержки и повысить финансовую устойчивость. Этому служит развитая система корреспондентских счетов, система межбанковского кредитования, формирования фондов кредитоспособности клиентов, ведение кредитных историй клиентов.

Шестой принцип деятельности - обязательное соблюдение законов, нормативов и правил, регулирующих деятельность коммерческих банков.[4]

1.3 Организационные основы построения системы управления коммерческим банком

Банк, как и любое другое предприятие, имеет определенную систему управления. На структуру банка и систему управления им оказывает влияние цели коммерческого банка и выполняемые им функции.[1]

Организационная и управленческая структуры коммерческого банка регламентируются Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях. Наиболее типичной организационно-правовой формой банка является акционерная. Высшим органом управления коммерческого банка является общее собрание акционеров, созываемое для решения таких вопросов как:

* изменение устава и уставного капитала банка;

* формирование Совета банка;

* утверждение годовых результатов деятельности банка;

* распределение доходов банка;

* создание и ликвидация дочерних предприятий, филиалов, подразделений.

Для общего руководства работой банка собрание акционеров формирует Совет банка, состоящий, как правило, из учредителей банка. Совет банка определяет стратегические вопросы деятельности банка (направления деловой активности, контроль за работой правления банка и др.).[5]

Из числа членов Совета банка выбирается Президент банка, на которого возлагается руководство Правлением банка.

Президент и Правление банка:

* осуществляют политику банка по кредитной, инвестиционной, валютной и другой видам деятельности;

* координируют деятельность банка и его взаимосвязи в бизнесе;

* решают вопросы формирования кадров и др.

Система управления коммерческим банком (акционерным) может быть представлена в следующем виде.

Рис. 1. Система управления коммерческим банком

Организационное устройство банка определяется выполняемыми коммерческим банком функциями, их величиной, территориальной структурой банка, рыночной средой, в которой функционирует банк и, конечно же, экономической целесообразностью.[4]

В общей организационной структуре банка следует выделить 2 типа отделов:

* отделы, выполняющие линейные функции (заняты операционной работой, т.е. приемом вкладов, выдачей ссуд, покупкой и продажей ценных бумаг и пр.);

* отделы, выполняющие штабные функции (занимаются обслуживанием линейных отделов, т.е. формируют планы, осуществляют набор и подготовку кадров, ведут учет операций, обеспечивают правовое обслуживание операций, занимаются рекламой и продвижением продуктов и т.д.)

Отделы, выполняющие линейные функции могут быть выделены по банковским продуктам или группам потребителей (табл. 1).

Таблица 1: Организационная структура банка (структура отделов)

Специализация отделов и управлений может быть еще более детализированной, каждый из отделов (управлений) может в свою очередь подразделяться на насколько более мелких отделов.[1]

В зависимости от степени централизации организационные структуры могут быть централизованными и децентрализованными. Построение оргструктуры по степени централизации определяется следующими факторами:

* важность и количество управленческих решений;

* компетенция низовых звеньев;

* уровень контролируемости низовых звеньев.

В современных условиях наблюдается тенденция к построению децентрализованных организационных структур. Данная структура имеет достоинства и недостатки:

Достоинства:

* ускорение процесса принятия решений;

* повышение эффективности работы высшего руководящего состава;

* повышение вероятности появления новых энергичных и компетентных менеджеров.

Недостатки:

* снижение уровня контроля за работой низовых звеньев;

* трудность в координации действий отдельных подразделений.

В условиях децентрализованной оргструктуры за вышестоящими органами всегда закрепляются следующие функции:

* установление целей и задач банка;

* выработка стратегии банка;

* определение стратегических зон хозяйствования (направлений деятельности);

* разработка нормативной документации банка; * определение требований к учету и отчетности.[4] состав имущества банка

Основные средства и расчеты по капитальным вложениям коммерческих банков подлежат отражению на балансовых счетах первого и второго порядка, входящих в состав раздела 6 Плана счетов "Средства и имущество", подраздела "Имущество банков":

604 Основные средства банков (активный)

60401 Категория 1 - здания и сооружения

60402 Категория 2 - легковой автотранспорт и легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных

60403 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории

60404 Земля

60405 Долгосрочно арендуемые основные средства

605 Основные средства, переданные в пользование организациям банков (активный)

606 Износ (амортизация) основных средств (пассивный)

Капитальные вложения (активный)

60701 Собственные капитальные вложения

60702 Капитальные вложения, осуществленные сверх имеющихся источников

608 Лизинговые операции (активный)

609 Нематериальные активы (активный)

60901 Нематериальные активы

60903 Износ нематериальных активов (пассивный)

610 Хозяйственные материалы (активный)

61001 Канцелярские принадлежности

61002 Запасные части, включая шины для автотранспорта, а также средства вычислительной техники

61003 Оборудование, требующее монтажа

61006 Другие материалы

611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (активный)

61101 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

61103 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

612 Реализация (выбытие) имущества банков

61201 Реализация (выбытие) имущества банков П

61202 Реализация (выбытие) имущества банков А

К основным средствам банка относится его материально-техническая база: здания (помещения), вычислительная и организационная техника, мебель, сейфовое оборудование и другой хозяйственный инвентарь, который согласно установленной в бухгалтерском учете классификации средств может относиться к основным средствам или к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.

Кроме того, банки могут пользоваться в своей деятельности различными правами, которые в учете называются нематериальными активами.[5]

Глава 2. Основные подходы, применяемые для оценки рыночной стоимости

2.1 Отличительные особенности банка как объекта оценки

Понятие стоимости требует определения содержания данной категории для кредитной организации. Категория стоимости обычно используется для определения товара. В процессе слияний и поглощений банк-объект для покупателя (эквайера) следует рассматривать как объект купли-продажи, т. е. товар.

Известно, что товар обладает двумя свойствами:

* потребительной стоимостью; * стоимостью.