Бизнес-план: Оценка эффективности предприятия. СVP-анализ

Оценка эффективности предприятия. СVP-анализ

Содержание

1. Описание предпринимательской идеи

2. Характеристика предприятия

3. Исследование рынка сбыта

4. Организационная структура и правовая форма предприятия

5. Потребности в первоначальном капитале

6. Состав и расчет издержек краткосрочного периода

7. Динамика издержек долгосрочного периода

8. Оценка эффективности предприятия. СVP-анализ

9. Заключение

Литература

Приложения

1. Описание предпринимательской идеи

Сфера деятельности Предоставление услуг в сфере обслуживания.

Наименование продукции: Производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи.

Единица измерения Заказ

Планируемые объемы производства 36 заказов в год

общестроительный трубопровод капитал сбыт

2. Характеристика проектируемого предприятия

Предприятие расположено по адресу: г. Владимир, Быковский проезд, д. 5 (около гостиницы «Заря»). Оно занимается следующим видом деятельности: производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи. То есть оно предоставляет услуги по прокладке кабеля. И схема производственного процесса следующая:

1. Заключение договора с фирмой - заказчиком.

2. Получение аванса в размере 70 % от суммы договора.

3. Приобретение материалов.

4. Оформление разрешительных документации на производство работ.

5. Производство работ:

5.1 Строительных работ

a) Разработка траншее под прокладку телефонной канализации и установку телефонных колодцев

b)   Прокладка телефонной канализации и установка телефонных колодцев.

c) Засыпка грунтом траншеи. Отвозка лишнего грунта. Восстановление асфальтового покрытия дорог и тротуаров.

d)   Прокладывание телефонного кабеля в существующий и вновь построенный телефонные канализации.

5.2 Монтажных работ

a) Прокладка кабеля по построенному зданию.

b)   Монтаж кабеля и оконечных устройств

c) контрольное измерения смонтированного кабеля и оконечных устройств на АТС и в здании.

6. Сдача построенного объекта в эксплуатацию.

Замечание: Эта схема может быть упрощена в зависимости от расположения объекта, его возраста, удаленности от главного кабельного колодца и т.д. Например, если дом новый, еще не заселенный, и расположен далеко от главного телефонного колодца, то затраты на прокладку телефонных труб и кабеля возрастут, а необходимость восстановления асфальтового покрытия отпадает, т.к. его еще не положили. И сроки выполнения строительных работ возрастают, а монтажных работ уменьшаются. Если же дом уже жилой и расположен близ телефонного колодца, то необходимо лишь подключиться к существующей траншеи. Строительные работы сокращаются, однако необходимо будет заменять асфальт, и возрастет срок монтажных работ.

Так же необходимо отразить рынок ресурсов. Основным поставщиком сырья является владимирский ЗАО «Энергомаш», расположенный по адресу ул. Тумская линия, д. 3, тел. 24-79-80 . Мы непосредственно оставляем им заявку на необходимые нам кабель, трубы и другие ресурсы. Они обрабатывают нашу заявку и, когда выполняют ее, звонят нам, и мы приезжаем за заказом. Заказ оплачивается в 100-%ном размере. Вывоз самостоятельный.

. Исследование рынка сбыта

Данное предприятие охватывает лишь владимирский рынок (только один город). На этом рынке существует 11 потребителей данного вида услуг, а именно строительные фирмы и муниципальные учреждения, которые строят дома и здания, но у них нет лицензии на выполнение данного вида услуг или нет специалистов для этой работы. Название наиболее крупных предприятий следующие: «Консоль», «Штурм», «Корхородон», «Вереск», «Монострой», «Облстрой», «Владстрой», «УПР - 646», «Игротек» и др.

Но на данном рынке есть и конкуренты. Это такие компании, как «Связьстрой - 7», «Диана - плюс», «Имус», «Пегас». Так как рынок небольшой, то и поставщики и заказчики одинаковые у всех фирм. Однако есть различия непосредственно в выполнении работ, следуя из которых заказчики отдают свое предпочтение определенной компании (смотреть табл.1)

Таблица 1. Сравнительные показатели продукции фирм - конкурентов.

Из данной таблицы видно, что мое предприятие предлагает более быстрые сроки выполнения работ, более длительные сроки гарантийного обслуживания, а самое главное- более высокое качество выполнения работ. А это очень важно. Ведь предоставляют эти услуги четыре фирмы, а заказчиков всего одиннадцать. Плюс один поставщик ресурсов. Поэтому мое предприятие предоставляет более выгодные условия для сотрудничества.

4. Организационно - правовая форма предприятия

Данное предприятие зарегистрировано как юридическое лицо ООО «СтройЭЛС». Это Общество с Ограниченной Ответственностью (смотреть приложение 1). Это значит, что первоначальный капитал - капитал участников, ответственность - в пределах вклада, не несут ответственности по обязательствам общества, создаются на основании учредительного договора и устава. [16. Стр. 14].

Организационная структура предприятия.

На предприятии организационная структура очень проста. Т.к. предприятия зарегистрировано как ООО, то у него есть один учредитель - директор. У него в подчинении находятся - бухгалтер и сметчик. А так же в его подчинении находятся рабочие, которые непосредственно выполняют строительные и монтажные работы (Схема 1). Однако, т.к. это ООО, то его акции можно выкупить согласно Законодательству РФ [1. Стр. 57].

. Потребности в первоначальном капитале

Данный раздел посвящен инвестированию - долгосрочным вложением капитала в денежной или товарной форме. Инвестиции - это те средства, затраченные на покупку оборудование и всевозможных лицензий. И необходимые инвестиции для моего предприятия приведены ниже, в таблице 2.

Таблица 2. Инвестиционные затраты предприятия.

. Состав и расчет издержек краткосрочного периода

В данном разделе речь пойдет о постоянных, переменных и валовых издержках краткосрочного периода, а также о маржинальных (предельных) издержках долгосрочного периода. Начнем с разделения издержек на постоянные и переменные.

Итак, постоянные издержки - это издержки, не зависящие от объема производства. И на моем предприятии данные издержки изложены в таблице 3. (Примечание: издержки производства за месяц) [16. Стр. 14].

Таблица 3. Постоянные издержки (FС) краткосрочного периода.

Теперь покажем расчеты каждых из них:

1. Под офис мне необходимо помещение, размером 50 м2. В настоящий момент стоимость 1 м2 - 200 рублей. Поэтому мне необходимо:

50 * 200 = 10 000 рублей.

2. Под складированное помещение (в том числе - гараж), мне необходимо 100м2. Но стоимость данного помещения: 1 м2 - 100 рублей. Поэтому мне необходимо:

100 * 100 = 10 000 рублей.

3. Оборудование подвержено износу, а амортизация представляет собой накопление денежных средств на замену основных фондов путем включения амортизационных отчислений в издержки производства. Они рассчитываются как - Затраты на инвестиции, деленные на срок износа машин и оборудования. На моем предприятии средний срок службы оборудования, машин и др. примерно 10 лет. Поэтому я складываю все инвестиции и делю их на 120 месяцев (10 лет):

Амортизация = 570400 : 120 ≈ 4800 руб./мес.

4. Электроэнергия стоит 1 квт/час - 2,56 руб. В офисе за месяц на счетчике у нас набегает 400 квт. Поэтому затраты на энергию:

2,56 * 400 = 1024 руб./мес.

5. Канцелярские затраты складываются из затрат на покупку бумаге, степлеров, краски, ручек и т.д.

6. Заработная плата административно-управленческого персонала складывается из заработной платы директора (13 000 рублей), бухгалтера (10 000 рублей), и сметчика (10 000 рублей):

13000 + 10000 + 10000 = 33000 рублей.

7. Налог в Фонд Социального Страхования от несчастных случаев на производстве взимается в размере 1,2 % от заработной платы работников (смотреть приложение 2). Так как размер оплаты труда составляет 33000 руб., то:

Налог ФСС = 33 000 * 0,012 = 396 руб./мес.

8. Налог в пенсионный фонд взимается в размере 14 %. Поэтому затраты составляют:

Налог ПФ = 33 000 * 0,14 = 4620 руб./мес.

9. Подоходный налог взимается в размере 13 % от заработной платы, поэтому:

Налог = 33000 * 0,13 = 4290.

Сумма всех этих затрат будет составлять постоянные издержки:С = 10000+10000+4800+1024+200+33000+396+4620+4290 = 68330 руб./мес.

Переменные издержки - это издержки, величина которых зависит от объема производства. И на моем предприятии данные издержки изложены в таблице 4. (Примечание: издержки производства рассчитаны за месяц) [16. Стр. 14].

Таблица 4. Переменные издержки (VС) краткосрочного периода.

Теперь покажем расчеты каждых из них:

1. У меня работает ЗИЛ - 554 на бензине А-76. 1 литр этого бензина стоит 14,5 рублей. За 100 км машина сжигает 20 литров бензина. За месяц машина примерно проедет 600 км, а это 120 литров. Отсюда:

120 * 14,5 = 1740 руб./мес.

На дизельном топливе работает экскаватор и трактор. Они также сжигают 20 литров топлива на 100 км. А 1 литр дизельного топлива стоит 16 рублей. И за месяц они вместе проезжают 400 км, а это 80 литров. Отсюда:

80 * 16 = 1280 руб./мес.

2. Для выполнения строительных и монтажных работ мне необходимо пяти рабочих. Их заработная плата зависит от количества заказов у фирмы в месяц ( их примерно 3). За выполнение одного проекта им выплачивается сумма в размере 3000 рублей. Отсюда:

5 * 3 * 3000 = 45000 руб./мес.

3. Налог в Фонд Социального Страхования от несчастных случаев на производстве взимается в размере 1,2 % от заработной платы работников (смотреть приложение 2). Так как размер оплаты труда составляет 45000 руб., то:

Налог ФСС = 45 000 * 0,012 = 540 руб./мес.

4. Налог в пенсионный фонд взимается в размере 14 %. Поэтому затраты составляют:

Налог ПФ = 45 000 * 0,14 = 6300 руб./мес.

5. Подоходный налог взимается в размере 13 % от заработной платы, поэтому:

Налог = 45000 * 0,13 = 58500.

6. Кабель ТППэПз- 50*2*0,5 стоит за 1 км - 8 600 рублей. Этот кабель с 50тью выходами, т.е. при помощи его можно подключить к телефонной станции примерно 50 квартир, т.е. двух подъездный дом с пятью этажами (1 км. хватит). Так как примерно у нас 3 заказа, то:

8600 * 3 = 25800 руб./мес.

7. Асбестоцементные трубы ø 100 мм стоят 240 рублей за 10 метров. Нам для заказа необходимо 1 км. А заказов у нас 3 за месяц, то:

240 * 10 * 3 = 7200 руб./мес.

8. ККС-3 (Кабельный телефонный Колодец в Сборе) с люком стоит 10000 рублей. Нам для заказа нужен 1 , а всего заказов 3. Получаем:

10000 * 1 * 3 = 30000 руб./мес.

Сумма всех этих затрат будет составлять постоянные издержки:С = 3020+45000+540+6300+5850+25800+7200+30000 = 123710 руб./мес.

Валовые издержки - это сумма постоянных и переменных издержек:

Эти издержки можно показать графически:

Таблица 5. Общие издержки в краткосрочный период.

На графике дана точка А. Она примерно равна 2,3. Эта точка - точка безубыточности. Т.е. если в месяц будут производится 2 и менее заказов, то фирма будет нести убытки. А если будут производится более двух заказов в месяц, то фирма будет получать прибыль.