Министерство образования и науки РФ
Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
Высшего профессионального образования
"Байкальский государственный университет
экономики и права" в г. Братске
Кафедра финансов и кредита
Специальность "Финансы и кредит"
Дисциплина "Деньги, кредит и банки"
КУРСОВАЯ РАБОТА
Оборот безналичных денег, инструменты безналичных расчетов
Руководитель
курсовой работы: ст. преп. О.В. Филиппова
Студент: гр. ФК-10 Т.С. Ляхова
Братск, 2013
Содержание
Введение
Экономика любого современного государства характеризуется многообразием финансово-хозяйственных отношений входящих в неё субъектов, как между собой, так и с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступает денежный оборот, представляющий собой процесс беспрерывного перемещения денег между субъектами экономических отношений для удовлетворения их взаимных требований и обязательств.
Денежный оборот может происходить в наличной и безналичной формах. Основной частью денежного оборота является безналичный оборот. Весь безналичный оборот - платёжный, ибо деньги в нём функционируют только как средства платежа. Безналичный платёжный оборот опосредствует такие сферы хозяйственных отношений как реализация продукции, услуг, работ; распределение и перераспределение национального дохода; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих отношений являются предприятия, организации, банковские и финансовые органы, население. Большинство расчётов и платежей в мире осуществляется именно в безналичной форме, поскольку при организации денежных расчётов с использованием безналичных денег достигается значительная экономия на издержках обращения.
Безналичные расчёты как основная форма денежного оборота являются предметом изучения данной курсовой работы. В ней будет подробно рассмотрена система безналичных расчетов, т.е. совокупность принципов организаций безналичных расчётов, требований, предъявляемых к их организации, форм и способов расчётов, соответствующего документооборота.
Вопросы, которые будут исследованы в этой работе, весьма актуальны, имеют важное экономическое значение. На безналичный платёжный оборот приходится около 80% всего денежного оборота. Безналичные расчёты обеспечивают экономию, сохранность наличных денежных средств, увеличение скорости платежей и контроль за денежной массой в обращении и направлениями ее использования.
Глава 1. Безналичные расчёты: принципы организации
1.1 Основы организации безналичных расчётов
Безналичные расчёты - это расчёты, совершаемые путём перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчётных документов в стандартизированной форме, а также путём взаимозачёта встречных требований. При безналичных расчётах все платежи совершаются в рамках банковской системы, вследствие этого проведение безналичных расчётов требует соблюдения ряда обязательных условий.
Во-первых, необходимо наличие счетов для отражения расчётных операций. Типы счетов, используемых для расчётных операций, могут быть самые разнообразные: валютные, для проведения расчётов в иностранной валюте Безналичные расчеты на территории РФ осуществляются в национальной валюте (в рублях). Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчётов за товары, работы, услуги может использоваться лишь в некоторых случаях, установленных федеральными законами. ; бюджетные, для целевого использования бюджетных средств; текущие, с помощью которых осуществляется ограниченная часть операций, главным образом связанных с оплатой труда, административными расходами и совершением расчетов физических лиц. Особенное значение имеют счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности коммерческих предприятий и организаций. В разных странах они имеют различные названия, например, во Франции - текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - расчётные.
Во-вторых, необходимо наличие системы записей по счетам. Безналичные деньги - это записи на счетах в банках, поэтому движение денежных единиц в безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке. Каждая новая сделка или платёж требуют новой записи на счёте в банке. Одной записью нельзя обслужить несколько сделок (купля - продажа требует две записи).
В-третьих, обязательно наличие посредников для проведения расчётов, которыми являются кредитные организации, как правило, банки. Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платёжных документов в соответствии с федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" является Центральный банк. Банк России координирует, регулирует и лицензирует организацию платёжных и расчётных систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчёты между кредитными организациями. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчётных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки, получившие лицензии Банка России и имеющие корреспондентский счёт в учреждении Центрального банка. Банковское дело/под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.
При осуществлении безналичного платежа деньги должны списываться со счёта плательщика и зачисляться на счёт получателя - другого предприятия. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то в нем происходит простое перемещение средств по счетам. Если же их счета открыты в разных банках, то средства переводятся из одного банка (банка-плательщика) в другой (банк-получатель), т.е. осуществляются межбанковские расчёты.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами могут осуществляться различными способами, определяющими последовательность и характер перечисления средств с одного счёта на другой в процессе расчётов. Порядок осуществления расчётов включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.
Существуют следующие основные способы платежа:
безналичный расчет вексель карта
1) путём списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счёт получателя (поставщика);
2) платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);
3) платежи за счёт средств банка с последующим возмещением плательщиком;
4) путем зачёта взаимных требований предприятий и перечисления сальдо (остатка) незачтённой суммы. Банковское дело/под ред.О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2002. - 672 с.
При безналичных расчётах время осуществления платежа может не совпадать со временем возникновения обязательств по оплате. Оплата может производиться до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование), после отгрузки продукции или одновременно с ней, после получения и приемки товара покупателем, а также через определенный период времени, оговоренный в расчётном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.
Исполнение безналичных платежей различается не только по времени, но и по степени полноты платежа. Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за поставляемые товары.
Источниками совершения платежа могут являться собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, а также заёмные средства, в качестве которых выступают займы других предприятий и кредиты коммерческого банка.
Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплату или авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и поручительства третьих лиц.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.
В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете для удовлетворения всех предъявленных претензий законодательством предусматривается очередность списания средств со счета. Ее необходимость связана с обеспечением своевременного и полного поступления средств в бюджет, недопущением задолженности предприятий по социальным выплатам.
1.2 Принципы организации безналичных расчётов
Принципы организации безналичных расчётов представляют собой исходные условия их проведения, определяющие основные подходы к установлению отношений между субъектами расчётных отношений. Они отражают важнейшие общеэкономические требования, предъявляемые к системе безналичных расчётов.
Современная правовая база сформировала характерные для рыночной экономики принципы построения системы безналичных расчетов. Организация безналичных расчётов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчётов; осуществления расчетов по банковским счетам; обеспеченности расчётов; акцепта (согласия) на осуществление расчётов; срочности расчётов; контроля; имущественной ответственности; свободы выбора формы расчётов.
1. Принцип унификации и регламентации расчётов. Выполнение средствами, находящимися на банковских счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчётных операций всеми участникам расчётов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут иметь различную "силу" в экономике и, следовательно, не смогут обеспечить единство и надёжность (регулярность и скорость) платёжно-расчётного оборота.
2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в пределах установленного банком лимита - в кассе предприятия).
Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.
3. Принцип обеспеченности расчётов. Его исполнение в определённый срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счёт погашения обязательств перед поставщиком.
4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчётов. Списание средств со счёта при выполнении расчётов происходит по распоряжению владельца счёта. Его воля должна быть выражена:
1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определённого расчётного документа (платёжного поручения, чека, заявления на открытие аккредитива) или платёжного инструмента (вексель);
2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путём акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т.п.).
Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счёта средств в бесспорном и безакцептном порядках. Предусмотрены следующие случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др.
Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.
5. Принцип срочности расчётов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счёт клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности.
Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять своей ликвидностью.
| 115 |
| Формы внеклассных занятий |