Статья: Бюджетирование в цветоводческой организации

ФГБОУ ВО СГАУ им.Н.И. Вавилова

Бюджетирование в цветоводческой организации

Колыбелкина Т.Ф.

Основное содержание исследования

Доля импортных цветов на российском рынке в последние пару лет достигала 90%. Сейчас структура рынка слегка меняется из-за политической ситуации в сторону отечественных производителей, несмотря на то, что эмбарго конкретно цветов не коснулось, из-за падения рубля на таможне импорт резко потерял в привлекательности. В результате к концу 2015 года ожидается падение доли импорта до 85%.

Объём рынка цветов в 2015 году прогнозируется на уровне 2,15 млрд штук. Для сравнения: год назад он составлял 1,9 млрд штук, в 2013 году - 1, 75 млрд. Таким образом, темп роста рынка сохранится, поскольку цветочный рынок России всё ещё далёк от насыщения. В денежном выражении эксперты оценивают его увеличение в 2015 году до 160,8 млрд руб. по сравнению с 134 млрд руб. в 2014 году.

Кроме этого, к преимуществам этого бизнеса относится:

1) Низкая трудоемкость;

2) Вся информация, об особенностях выращивания цветов, доступна в справочниках и журналах;

3) Конкуренция в этом сегменте значительно ниже;

4) Чем старше растение, тем выше его цена.

Рисунок 1. Объем рынка цветов России в 2011-2015 гг., млрд. руб.

Несмотря на внешнюю простоту бизнеса, цветы требуют весьма тонкого баланса в бизнес-решениях. В торговле комнатными цветами существует несколько специфических деталей, о которых нужно помнить.

1) Сезонность. По словам цветочников, основную кассу за год делают три праздника: 1 сентября, 14 февраля и 8 Марта. В остальное время спрос колеблется, достигая дна к середине лета.

2) Риск загубить растение из-за недостатка знаний и опыта по уходу;

3) Нужно искать пути сбыта;

4) Нужно место, комфортное для растений по температурным условиям, влажности и освещению;

5) Вредители и болезни, от которых гибнут растения;

6) Долгий производственный цикл.

Бюджетное планирование существенно облегчает ведение бизнеса. Разработаем операционный бюджет фирмы, занимающейся выращиванием комнатных цветов.

В основу расчетов легла информация о необходимых расходах, которые представлены в Приложении (таблицы 10, 11,12).

Необходимые прямые материалы:

• Горшки. Для проращивания растений из семян, подращивания черенков подойдут маленькие пластиковые горшки, по 5-10 рублей за штуку.

• Саженцы, черенки, отростки, клубни, семена растений. Их можно найти в магазинах, приобрести по объявлениям, найти на форумах и специализированных сайтах, где предлагается доставка почтой.

• Земля. Разным видам растений нужна "земля" разного состава. Однако, для проращивания из семян, подращивания черенков подойдёт земля универсальная. 5 литров универсального торфогрунта для любых видов комнатных растений стоит около 50-70 рублей. Хватит для 4-5 десятков черенков или 5-10 подросших растений.

бюджетирование рынок цветок бюджетное планирование

• Удобрения и дренаж. Так же, подойдет универсальное удобрение. Баночка, которой хватит для полугодового полива 20-30 подросших растений, стоит около 100-150 рублей. Небольшой пакет дренажа (для 20-30 взрослых растений) - около 50 рублей.

При расчете операционного бюджета цветочного бизнеса, мы использовали следующие обозначения:

Цветок 1 - Каланхоэ

Цветок 2 - Азалия

Цветок 3 - Орхидея

При разработке бюджета продаж учитывалась многовариантность

сбыта цветов:

1) Реализация через знакомых.

2) Продажа через объявления в газетах. Подавая в местные газеты информацию о продаже комнатных растений в раздел "Объявления", может появиться несколько преимуществ перед магазинами:

- Растений, особенно редких видов, может просто не быть в магазинах.

- В магазине цены выше, чем у частников, за счёт понятных накруток.

- Доверие. Не понятно на каких подпитках растение существовало в магазине и будет ли оно без них расти дома. Сообщения в газетах можно дополнить объявлениями на городских порталах и соответствующих разделах городских форумов.

Таблица 1. Бюджет продаж, первое полугодие

3) Продажа собственными силами на свежем воздухе (на соответствующих участках рынков).

4) Продажа на выставках. Такие регулярно проходят в крупных городах и районных центрах. Минус - придётся заплатить на плату за участие (аренда места, взносы).

5) Реализация через цветочные магазины. Минус в том, что в такие точки цветы берут под реализацию. Плюс условия не всегда идеальны. Растение может попросту погибнуть, а денег Вы не получите.

6) Продажа посредством интернет-магазина. Комнатные растения покупают не только для квартир и домов. Они украшают офисы.

Наша фирма "Флорист" выбрала вариант реализации через цветочные магазины, и заключила договор с крупной цветочной сетью на поставку комнатных растений. А так же мы реализуем цветы всобственной точке, в арендованном помещении.

При разработке бюджета продаж, мы учитывали степень раскрученности фирмы, наличие деловых контактов, несформированную репутацию фирмы, а также сезонность бизнеса.

Таблица 2. Бюджет продаж, второе полугодие

При планировании расходов на материалы, учитывался объем производства и расход сырья по нормативам. Предварительное составление бюджета прямых материалов позволяет спланировать расходы. Здесь не учитывается изменение цен на материалы в течение года, это можно корректировать_.

Таблица 3. Бюджет использования прямых материалов

К прямым трудовым затратам относится выполнение следующих операций: полив цветов, посадка и другой уход за цветами. Низкая ставка оплаты труда (15 руб. / час) является достаточно экономичным для предприятия, а для наемного работника 8500 руб. в месяц за несколько часов работы в день является приемлемым.

Таблица 4. Бюджет прямых трудовых затрат

В учетной политике организации заявлено, что учет общепроизводственных расходов ведется по статьям: вспомогательные материалы, непрямой труд, затраты на оплату отпусков, электроэнергия, водоснабжение, отопление, арендная плата. В разрезе данных статей разработали бюджет общепроизводственных расходов.

Таблица 5. Бюджет общепроизводственных расходов

В расчет себестоимости единицы продукции были включены затраты на прямой труд, прямые материалы и общепроизводственные расходы.

Таблица 6. Расчет себестоимости единицы продукции

К маркетинговым расходам относятся: реклама, заработная плата отдела продаж. К административным расходам относят: вспомогательные материалы, заработная плата управляющих.

Таблица 7. Бюджет маркетинговых и административных расходов

Таблица 8. Бюджет себестоимости реализованной продукции