ных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I
раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива).
Для анализа структуры пассива и динамики может быть использована табл. 6.
Таблица 6
Состав и структура пассива
Показатели |
На начало |
го- |
На конец года |
Абсолютное |
|||
|
да |
|
|
|
отклонение |
||
|
т. р. |
|
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
1. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Нераспределенная прибыль (не- |
|
|
|
|
|
|
|
покрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Отложенные налоговые обяза- |
|
|
|
|
|
|
|
тельства |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Прочие долгосрочные обяза- |
|
|
|
|
|
|
|
тельства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Кредиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
|
|
3.2.1 поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
3.2.2 по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3 выплаты в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
3.2.4 прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Прочие краткосрочные обяза- |
|
|
|
|
|
|
|
тельства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
По данным табл. 6 и приложения 1 выполнить анализ пассивов, осуще-
ствить сравнение показателей.
16
|
|
Приложение 1 |
||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДЫ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||
на “___” __________ 20__ г. |
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Организациия__ОАО «Альфа»___________________________________ |
по ОКПО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Вид деятельности _____________________________________________ |
по ОКВЭД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|||
________________________________________________________ |
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
по ОКЕИ |
384/385 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
Местонахождение (адрес)____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
|
|
Дата утверждения |
|
||
|
Дата отправки (принятия) |
|
|||
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
На начало |
|
На конец |
АКТИВ |
|
отчетного |
|
отчетного |
|
показателя |
|
||||
|
года |
|
периода |
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
|
50804 |
|
54010 |
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
50804 |
|
54010 |
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
9766 |
|
5636 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
211 |
|
7611 |
|
4081 |
сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
1592 |
|
1425 |
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
563 |
|
130 |
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
33 |
|
76 |
|
|
|
|
|
|
17
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем |
230 |
|
|
|
|
|
через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение |
240 |
|
5758 |
|
7146 |
|
12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
463 |
|
612 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
16020 |
|
13470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
66824 |
|
67480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На начало |
На конец |
||
ПАССИВ |
|
отчетного |
отчетного |
|||
|
показателя |
|||||
|
|
года |
периода |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
410 |
|
90 |
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
411 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
420 |
|
12046 |
14431 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
430 |
|
12080 |
12670 |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
431 |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
432 |
|
12080 |
12670 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
470 |
|
595 |
252 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
|
490 |
|
24811 |
27443 |
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
510 |
|
375 |
377 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
515 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
590 |
|
375 |
377 |
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
610 |
|
27504 |
25009 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
620 |
|
14134 |
14651 |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
621 |
|
12092 |
13205 |
|
поставщики и подрядчики |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
622 |
|
604 |
294 |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
623 |
|
417 |
272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
624 |
|
1021 |
880 |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
625 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
650 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
|
690 |
|
41638 |
39660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
700 |
|
66824 |
67480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
18
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|
|
|
учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
|
|
Приложение 2 |
|
|||||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
КОДЫ |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Форма №2 по ОКУД |
0710002 |
|
|||||||
за “___” __________ 20__ г. |
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||||
Организация ____ОАО «Альфа___________________________________ |
|
|
|
по ОКПО |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
ИНН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Вид деятельности _____________________________________________ |
|
|
по ОКВЭД |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
________________________________________________________ |
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
по ОКЕИ |
384/385 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Показатель |
|
|
|
|
|
|
За аналогич- |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За отчетный |
|
ный период |
|
||||
|
|
|
|
|
|||||||
наименование |
|
код |
|
период |
|
предыдущего |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
|
3 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных |
|
010 |
|
105817 |
|
109328 |
|
|
|||
платежей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
020 |
|
(101064) |
|
(103314) |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Валовая прибыль |
|
029 |
|
|
4753 |
|
6014 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Коммерческие расходы |
|
030 |
|
|
(123) |
|
(1021) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
040 |
|
( |
) |
|
( |
|
|
|
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Прибыль (убыток) от продаж |
|
050 |
|
|
4630 |
|
4993 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Проценты к уплате |
|
070 |
|
|
(3277) |
|
(2822) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие доходы |
|
090 |
|
|
5271 |
|
4968 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие расходы |
|
100 |
|
|
(6256) |
|
(6077) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
140 |
|
|
368 |
|
1062 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
141 |
|
|
0 |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
142 |
|
|
(2) |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Текущий налог на прибыль |
|
150 |
|
|
(115) |
|
(469) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
190 |
|
|
251 |
|
595 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО |
|
200 |
|
|
(12) |
|
212 |
|
|
||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
| 05_Холера |
| 10.4. Исследование регистров |
| 1112 |
| 12 |
| 1568 |
| 1673 |
| 17 |
| 1703 |
| 2.2. Практическая работа к теме |
| 2091 |