- якщо суб’єкт господарювання є платником єдиного податку;
- якщо особи ввозять товари на митну територію України.
?333
Датою виникнення податкових зобов'язань по ПДВ з постачання товарів є:
- дата зарахування коштів на рахунок платника;
- дата оприбуткування готівки в касу платника;
- дата відвантаження продукції;
+ будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів на рахунок платника або дата відвантаження продукції.
?334
Датою виникнення права на податковий кредит з ПДВ є:
- дата списання коштів з рахунку платника;
- дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг;
- дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;
+ будь-яка з подій, що сталася раніше.
?335
Податковий кредит з ПДВ - це:
- кредит банку, одержаний для сплати податків;
- відстрочка податкових платежів;
+ суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги;
- сума витрат, на яку зменшується дохід фізичної особи.
?336
Звітність по ПДВ називається:
- Податковий звіт з ПДВ;
+ Декларація з ПДВ;
- Розрахунок суми ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет;
- форма 1-ПДВ.
?337
Операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою - це:
+ експорт товарів, якщо їх експорт підтверджений митною декларацією;
- імпорт товарів (супутніх послуг), якщо їх імпорт підтверджений митною декларацією;
- надання транспортних послуг;
- постачання вітчизняних періодичних видань друкованих засобів масової інформації.
?338
Звільняються від оподаткування ПДВ операції з:
+ постачання послуг із здобуття вищої освіти;
+ постачання продуктів дитячого харчування;
+ постачання послуг з охорони здоров'я;
- постачання товарів першої необхідності пенсіонерам.
?339
Звітним (податковим) періодом з ПДВ є:
+ календарний місяць;
+ календарний квартал
- календарний рік.
- календарних 40 днів
?340
Податкова декларація з ПДВ подається до податкової інспекції:
- протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
+ протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- на наступний день після останнього календарного дня звітного (податкового) місяця.
?341
Платник ПДВ зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
+ 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;
- 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;
- 30 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;
- на наступний день після останнього дня відповідного граничного строку.
?342
Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у разі експорту товарів є:
- дата оформлення товарної накладної продавця на відпуск товару покупцю;
+ дата оформлення митної декларації;
- дата, яка виникла першою – дата сплати або дата відвантаження товару;
- дата сплати продавцю – нерезиденту.
?343
Об'єктом оподаткування ПДВ є :
+ імпорт ( в митному режимі – транзит) товарів на митну територію України;
+ експорт товарів за межі митної території України;
+ реімпорт або реекспорт товарів;
- постачання товарів дитячого харчування.
?344
Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ з постачання послуг є:
- дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг;
- дата зарахування коштів на рахунок платника;
+ будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів на рахунок платника або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг;
- дата оприбуткування готівки в касу платника.
?345
База оподаткування ПДВ при реалізації товарів/послуг визначається:
+ виходячи з їх договірної (контрактної) вартості;
- не нижче звичайних цін;
- не більш звичайних цін;
- на рівні справедливої вартості.
?346
База оподаткування ПДВ при придбанні товарів, ввезених на митну територію України визначається:
- виходячи з їх договірної (контрактної) вартості;
- не нижче звичайних цін;
- не нижче митної вартості товарів, з урахуванням акцизного податку, ввізного мита, ПДВ;
+ не нижче митної вартості товарів, з урахуванням акцизного податку, ввізного мита, за винятком ПДВ.
?347
Базою оподаткування ПДВ при придбанні послуг від нерезидентів на митній території України безкоштовно є:
+ справедлива вартість послуг;
- звичайна ціна послуг з урахуванням ПДВ;
- звичайна ціна на такі послуги без урахування ПДВ;
- митна вартість послуг за винятком ПДВ.
?348
При постачанні товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичним особам,які перебувають у трудових відносинах із платником податку, база оподаткування ПДВ визначається:
- виходячи з справедливої вартості;
- за ціною не вище звичайної;
+ за ціною не нижче звичайної;
- за договірною (контрактною) вартістю.
?349
При постачанні товарів/послуг особам, які не зареєстровані платниками податку, база оподаткування ПДВ визначається:
- виходячи з справедливої вартості;
- за ціною не вище звичайної;
- за ціною не нижче звичайної;
+ за договірною (контрактною) вартістю.
?350
При постачанні (отриманні) товарів/послуг посередником у межах договорів комісії (консигнації) база оподаткування ПДВ визначається:
- виходячи з справедливої вартості таких товарів/послуг;
- за звичайною ціною таких товарів/послуг;
- виходячи із суми комісійної винагороди;
+ за договірною (контрактною) вартістю таких товарів/послуг.
?351
Квартальний податковий період з ПДВ можуть застосовувати платники податку, які:
- здійснюють експортні операції;
+ які сплачують єдиний податок;
- є сільськогосподарськими товаровиробниками;
- здійснюють імпортні операції.
?352
Усі екземпляри податкової накладної залишаються в особи, яка їх виписала:
- при поставці товарів (послуг) покупцеві, який зареєстрований платником ПДВ;
+ при поставці товарів (послуг) покупцеві, який не зареєстрований платником ПДВ;
- у разі надання орендних послуг;
- при продажі товарів (послуг).
?353
Податкову накладну виписують щоденним підсумком за день:
- при передачі товарів (робіт, послуг) у межах балансу платника податків для невиробничого використання;
- при одержанні послуг на території України;
+ при продажі товарів (послуг) за готівку кінцевому споживачеві, що не є платником ПДВ;
- при ліквідації основних фондів по самостійному рішенню.
?354
У разі повернення реалізованого покупцю товару продавець:
+ зменшує суму податкового зобов'язання на суму зайво нарахованого ПДВ;
- збільшує суму податкового зобов'язання на суму не донарахованого ПДВ;
- зменшує суму податкового кредиту на суму зайво нарахованого ПДВ;
- збільшує суму податкового кредиту на суму не донарахованого ПДВ.
?355
Бюджетне відшкодування – це:
- заборгованість бюджетної організації перед платником податку;
+ відшкодування від'ємного значення податку на додану вартість;
- погашення заборгованості підприємства перед бюджетом товаро-матеріальними цінностями;
- погашення заборгованості підприємства перед бюджетом грошовими коштами.
?356
Який податковий звіт використовують для відображення податку на додану вартість?
+ Податкову декларацію з податку на додану вартість;
- Декларацію про податок на прибуток вартість;
- Розрахунок коригування;
- Реєстр отриманих та виданих податкових накладних.
?357
Чи має право відокремлений підрозділ підприємства вести окремий облік ПДВ?
- має, якщо така умова відображена в засновницьких документах;
- ні, лише головне підприємство нараховує і є платником ПДВ;
+ має право при умові його реєстрації в податкових органах;
- має в окремих випадках визначених законодавством.
?358
Місячну податкову декларацію подають:
- протягом 10-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
+ протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- протягом 40-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
- протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
?359
Квартальну податкову декларацію подають:
- протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- протягом 30-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
+ протягом 40-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
- протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
?360
Повернення товарів продавцю покупцем передбачає (продавець є платником ПДВ):
+ коригування податкових зобов’язань у продавця;
- коригування податкового кредиту у продавця;
- відсутність коригування, у випадку, коли покупець не є платником ПДВ;
- коригування податкових зобов’язань, коли покупець не є платником ПДВ.
?361
Підприємство разом із торговельною діяльністю рекламує товари. За звітний період було куплено товарів на 2400 грн. ( в т.ч. 400 грн. ПДВ) та реалізовано товари на 10500 грн. ( в т.ч. 1050 грн. ПДВ). Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
+ 650 грн.;
- 3700 грн.;
- 1050 грн.;
- 1450 грн.
?362
Що таке Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО)?
- це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент)
+ загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і не резидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.
- це податок, який сплачується фіз. особами - підприємцями та юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування
- обов'язковий платіж до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування, що справляється в Україні з метою забезпечення страхових виплат за поточними видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
?363
Хто є платником ПДФО?
+ фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.
+ фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.
+ податковий агент.
- нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України, щодо доходів, які він отримує безпосередньо від провадження дипломатичної чи прирівняної до неї таким міжнародним договором діяльності
?364
Ставка ПДФО у 2015 році становить?
- 10 %
- 18 %
+ 15 % ,20 %
- 12 %, 25 %
?365
В якому випадку сплачується ПДФО за ставкою 15%?
- якщо перевищено десятикратний розмір мінімальної заробітної плати
+ якщо не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати.
- якщо перевищено двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
- якщо не перевищує двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
?366
В якому випадку сплачується ПДФО за ставкою 20%?
+ якщо перевищено десятикратний розмір мінімальної заробітної плати.
- якщо не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати
- якщо перевищено двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
- якщо не перевищує двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
?367
Мінімальна заробітна плата станом на 1 вересня 2015 року становить?
- 1218 грн.
+ 1378 грн.
- 1358 грн.
- 1278 грн.
?368
Що таке соціальна пільга?
+ сума, на яку платник податку з доходів фізичних осіб має зменшити суму свого загального місячного оподаткованого доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати
- сума доходу, яка доплачується робітнику у випадку, якщо його заробітна плата не досягне мінімального прожиткового мінімуму
- сума заробітної плати працівника, з якої не утримується ПДФО
- сума доплати для працівників ,у яких в сім’ї одна дитина
?369
При визначенні бази оподаткування ПДФО із заробітної плати вираховується єдиний соціальний внесок, сума якого визначена за ставкою :
- 5,6%
- 36%
+ 3,6%.
- 15%
?370
При визначенні бази оподаткування ПДФО із заробітної плати вираховується наступні утримання:
+ ЄСВ;
- ЄСВ, військовий збір;
- ЄСВ, військовий збір, профспілкові внески;
- військовий збір;
?371
Які обов‘язкові утримання із заробітної плати здійснюється без додаткових розпоряджень керівництва чи згоди працівника:
- профспілкові внески
+ податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний та військовий збір.
- внесок позики, раніше виданої працівнику
- суми погашення допущеного браку з вини працівника.
?372
У якому випадку соціальна пільга сплачується у розмірі 100%:
+ для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину.
- для платника податку, який утримує одну дитину віком до 18 років
- для платника податку, який утримує двох чи більше дітей старше 18 років , - у розрахунку на кожну таку дитину
- для платника податку, який утримує одну дитину, старше 18 років
?373
У якому випадку соціальна пільга сплачується у розмірі 150%:
+ є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років
+ утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років
+ є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи
- є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком старше 18 років
?374
У якому випадку соціальна пільга сплачується у розмірі 200%:
+ Героям України, Героям Радянського Союзу, Героям Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави
+ колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою
- є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
- є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом
?375
Який документ має подати платник податку для застосування соціальної пільги:
+ заява про застосування пільги
- заява про надання соціальної допомоги
- декларація форми 1ДФ
- податкова накладна
?376
Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
+ доходів платника податку, інших ніж заробітна плата
+ доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності
- осіб, яким присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
- платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину
?377
Що не оподатковується та не включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку:
+ благодійна допомога
+ гуманітарна допомога
- виграш у лотерею
- соціальна пільга
?378
Якщо база обкладення ПДФО для місячного оподатковуваного доходу не перевищує у 2015 році — 12180 грн. застосовується ставка:
+ 15%;
- 20%;
- 0%;
- 10%;
?379
Подвійний розмір ставки ПДФО, визначеної абз. 1 п. 167.1 ПКУ (30%), застосовується до доходів:
+ нарахованих як виграш чи приз (окрім виграшів, призів у лотерею) на користь резидентів або нерезидентів;
+ виграші від азартної гри;
- виграші та призи в державну та недержавну грошові лотереї;
- зарплати шахтарів — працівників, які видобувають вугілля, залізну руду, руди кольорових і рідкісних металів;
?380
1 січня 2015 року за ставкою 20% обкладаються ПДФО такі пасивні доходи:
+ проценти на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;
- дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств;
+ проценти на вклад (депозит) у кредитних спілках;
- нарахованих як виграш чи приз (окрім виграшів, призів у лотерею) на користь резидентів або нерезидентів;
?381
Для дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств, ставка ПДФО становить:
+ 5%
- 10%
- 30%
- 15%
?382
З 1 січня 2015 року пенсії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячне довічне грошове утримання, що одержуються із ПФУ чи бюджету, підлягають обкладенню ПДФО за ставками 15% (20%) — у частині, що перевищує:
+ 3 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 3654 грн.);
- 2 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 2436 грн.);
- 1 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 1218 грн.);
- 1,5 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 1827 грн.);
?383
Розмір 100% податкової соціальної пільги у 2015 році становить:
+ 609 грн.
- 1218 грн.
- 509 грн.
- 1378 грн.
?384
У разі якщо розмір пенсії у 2015 році не перевищує 3654 грн. ПДФО:
+ не сплачують
- сплачують за ставкою 15%
- сплачують за ставкою 20%
- сплачують за ставкою 5%
?385
Податкова соціальна пільга у 2015 році, згідно з п. 169.1 ПКУ, надається в розмірі, що дорівнює:
+ 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 30 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 70 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
?386
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
- суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
- винагороди і страхові виплати, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів;
- житлові та інші субсидії або дотації;
?387
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються: