Адвокаты
В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются (2):
Российские организации и ип, выплачивающие доход в денежной форме
Постоянное предстваительно иностранной организации , выплачивающее доход в денежной форме
Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения?
Может, начиная со следующего календарного года
Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет 6%
Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то налоговая база принимается равной нулю
Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0 % для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2):
Впервые регистрация которых в качестве ип состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъекта
Осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах
По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:
Налог по ставке 3 % уплачивается в федеральный бюджет, 17 % в региональный
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее: не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации : 20 %
Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС: 20 %
В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (2):
как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС: 0 %
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ: не имеют право на все налоговые вычеты
Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования: не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения наследникам авторов литературы искусства
Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую : базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения : вправе выставить от своего имени счет-фактуру
В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается : вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если : три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается : календарный месяц
Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости? В бюджет субъекта по нахождению организации
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются: организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? В отношении взносов до 1 января 2017 г – ПФ и его территор.органы, в отношении взносов за последующие периоды –налоговые органы
При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщика имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу : в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
ВЛАД
К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым в полном объёме, прилагаются:
- решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины;
- подлинные платежные документы;
Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:
- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками
НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами:
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты - нотариусы, занимающиеся частной практикой
- индивидуальные предприниматели
В соответствии с НК РФ, налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий:
- налогоплательщик фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) или имущественных прав
- счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг) соответствует требованиям ст. 169 НК РФ
- товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами;
- приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, и для перепродажи;
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины проводится в течение ____ со дня подачи указанного заявления о возврате:
- одного месяца
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:
- не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ
Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, являются объектом налогообложения:
- для всех налоговых резидентов РФ
Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают её на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае — это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:
- в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «Налог на прибыль организаций»
Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:
- ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налоговых периода;
Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях:
- на праве пожизненного наследуемого владения;
- на праве постоянного бессрочного пользования;
- на праве собственности;
Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:
- со дня открытия наследства
Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица
Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:
- учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами;
Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:
- 20 %
Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают:
- филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства;
- филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ
- российские юридические лица;
- иностранные юридические лица;
Налоговые вычеты по акцизам — это:
- уменьшение суммы акциза (налога)
НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам: - твердая;
- адвалорная;
- комбинированная;
В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:
- уменьшение общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых предоставляется в следующие сроки:
- не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
По способу установления и введению в действие налог на добычу полезных ископаемых является:
- федеральным налогом
Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица:
- российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ
- российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ
- иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ
Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:
- разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, с учетом повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей).
Налогоплательщики, имеющие имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:
- в региональный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости
Максимальный размер налогов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:
- 150 млн. руб.
Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам:
- впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъекта РФ
- осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:
- 6%
Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения?
- может, начиная со следующего календарного года
К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемом НДФЛ, в частности, относятся:
- оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица
- оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства
- получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе
Налоговый вычет по НДФЛ:
- уменьшает налоговую базу по данному налогу
В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщика в следующих формах:
- натуральная форма
- материальная выгода
- денежная форма
Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:
- федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ
Что понимается под государственной пошлиной?
- сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий
Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:
- по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ; в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ.
Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:
- разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, с учетом повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей).
Каков порядок исчисления земельного налога?
- сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики — организации исчисляют сумму налога самостоятельно.
Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности, признаются:
- доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав;
- вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ;
- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;
В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:
- применительно к каждой налоговой ставке
Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:
- 2,2 %
Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:
- все без исключения объекты налогообложения
Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:
- не позднее 31 декабря календарного года предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения
Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются не позднее:
- 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Счет-фактура в целях обложения НДС — это:
- первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателем расходов к налоговому и бухгалтерскому учету
РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если:
- работы (услуги) непосредственно связаны с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ;
- работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ
В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один — в отношении установленной предельной величины базы, второй — в отношении превышения предельной величины базы:
- на обязательное пенсионное страхование
В соответствии с НК РФ, к подакцизным товарам относятся, в частности:
- табачная и алкогольная продукция
Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:
- государственная пошлина
Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:
- при обращении за совершением нотариальных действий — после совершения нотариальных действий
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:
- физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами
Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации:
- в целях налогообложения на прибыль организаций приравниваются к российским организациям
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
- календарный год
Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций:
- водные объекты
- земельные участки
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются::
- организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
В соответствии с гл. 25 НК РФ, постоянным представительством признается:
- обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ
Уплата налога на добычу полезных ископаемых: - не освобождает от уплаты иных налогов и сборов
При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организаций:
- размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий (отчетный) налоговый период более чем на 50% ….
При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, стоимость прибыльной продукции определяется:
-как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой в соглашении о разделе продукции.
При определении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:
- всей суммы убытков прошлых лет
Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- как общее количество соответствующих объектов налогообложения
Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как:
- кадастровая стоимость имущества
- среднегодовая стоимость имущества
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:
- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)
ПО ИДЕЕ И НДФЛ И НИФЛ, НО ПО НИФЛУ ЕСТЬ ИСКЛЮЧЕНИЯ, ТАК ЧТО ОСТАВЛЯЕМ ТОЛЬКО НДФЛ
При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик: