Введение
Тема данной курсовой носит название: «Организация расчетно - кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках: проблемы и направления совершенствования (на примере Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Астрахани)».
В настоящее время, в условиях финансового кризиса, носящего мировой характер, когда «симптомов» оживления не наблюдается, особенно важное значение для поддержания стабильного финансового состояния организаций играют своевременные, правильные и полные расчеты между юридическими лицами. расчетный кассовый коммерческий банк
От расчетно - кассового обслуживания также зависят устойчивость и приток клиентуры, значит и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций коммерческих банков. К тому же расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.
Цель данной дипломной работы состоит в том, чтобы на основании проведенного анализа расчетно - кассового обслуживания филиалом ОАО Банк ВТБ в г. Астрахани юридических лиц, выявить проблемы работы и разработать направления совершенствования расчетно - кассового обслуживания.
ГЛАВА 1. Общая характеристика расчетно-кассового обслуживания
1.1 Организационно-правовые основы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
Регулирование расчетов осуществляется на основании гражданского кодекса Российской Федерации частью второй от 26.01.1996 №14-ФЗ. Глава 45 «Банковский счет» рассматривает вопросы заключение договора на открытие счета, распоряжение средствами, находящимися на счете, начисление процентов, списание денежных средств со счетов и т.д. Глава 46 «Расчеты» регулирует вопросы применения расчетов с гражданами и юридическими лицами, а также формы расчетов.
Следующим нормативным документом является ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 №395-1, который раскрывает понятие кредитной организации, структуры банковской системы в целом. Пункт 5 закона определяет операции банков.
В своей деятельности по организации кассовых операций банк руководствуется Положением ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Данное положение устанавливает порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей для кредитных организаций, действующих на территории Российской Федерации. В разделе 2 данного положения рассмотрен порядок совершения операций с наличными деньгами, а именно прием и выдача наличных денег организациям. Функции и операции, осуществляемые расчетно-кассовыми центрами Банка России определены «Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России» №336 от 07.10.1996г.
1.2 Документы обеспечивающие РКО в коммерческих банках
Хранение денежных средств юридических лиц в коммерческом банке, является обязательным именно поэтому - РКО, важнейший вид операций коммерческого бака. Коммерческий банк заинтересован в РКО клиента т.к., деньги - привлеченные средства банка, в соответствии с которыми строится его предпринимательская деятельность.
Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности»), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.
Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.
Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие документы:
1. заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
2. документ о государственной регистрации предприятия (предварительно за веренный соответствующим органом исполнительной власти);
3. копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную но тариально);
4. копию устава (нотариально удостоверенную);
5. документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
6. документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
7. карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);
8. справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в каче стве налогоплательщика и о присвоении ИНН;
9. справки из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;
10. регистрационную карточку статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются юристу, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. После открытия клиентом счета, банк предоставляет набор услуг, связанных с:
1. ведением счета;
2. организацией и проведением безналичных расчетов;
3. выполнением операций с наличными деньгами.
Механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.
В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:
1. проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
2. обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
3. проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
4. обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
5. выдавать клиенту выписки по его счету.
За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату установленную договором о расчетно-кассовом обслуживании.
К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.
Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдель ных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и не обходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного доку мента кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Рас четные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исклю чительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку поме щаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картоте ка № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оп лаченные в срок».
1.3 Функции и операции РКЦ
Основными функциями РКЦ являются:
1. Осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).
2. Осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов).
3. Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.
4. Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).
5. Обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).
6. Расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами. Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями в регионах, где отсутствуют кредитные организации.
7. Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.
8. Разработка и представление в территориальное учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории.
9. Установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком.
10. Осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями.
11. Составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России.
12. Проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.
13. Регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.
14. Участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России:
- в порядке передоверия права по предоставлению банкам кредитов Банка
России в установленном порядке;
- по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов), применение к обслуживаемым кредитным организациям санкций в виде штрафа в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и др.
Основные операции РКЦ:
РКЦ осуществляет операции в соответствии с возложенными на него функциональными задачами.
1. Открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам) по месту их нахождения, а также других счетов юридическим и физическим лицам.
2. Списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.
3. Контроль соблюдения правил и сроков совершения расчетных операции кредитными организациями, другими юридическими и физическими лицами.
4. Контроль осуществления платежей в пределах средств, имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.
5. Учет списания (зачисления) средств посредством отражения на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих счетах, счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ.
6. Выверка отражения расчетных операций на корреспондентских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ и на балансе кредитных организаций (филиалов).
7. Защита расчетно-денежных документов с применением специальных средств.
8. Прием и выдача ценностей из резервных фондов.
9. Учет эмиссионных операций.
10. Прием и выдача наличных денег кредитным организациям (филиалам) и другим юридическим и физическим лицам.
11. Обработка денежной наличности.
12. Открытие и закрытие ссудных счетов по рефинансированию банков Банком России на основании кредитных договоров, заключенных территориальным учреждением Банка России.
13. Начисление процентов по кредитным операциям, контроль за их своевременным и полным перечислением. Остановимся более подробно на операциях расчетно-кассовых центров, связанных с исполнением ими функций по организации, проведению и контролю расчетных операций, так как в настоящее время это наиболее динамично развивающееся направление, связанное с переходом к обслуживанию безналичных расчетов в народном хозяйстве с использованием новых банковских и телекоммуникационных технологий. Технология проведения безналичных расчетов в последнее время претерпела кардинальные изменения и является сейчас практически безбумажной (в настоящее время еще не все территориальные учреждения Банка России имеют возможность проведения расчетных операций с использованием документооборота в форме электронных платежных документов - ЭПД), позволяя при этом свести к минимуму временные затраты на проведение всех форм безналичных платежей хозяйствующих субъектов, а также гарантируя высокую информационную защищенность интересов всех участников расчетных операций.
Функция организации безналичных расчетов. При выполнении этой функции ЦБ РФ устанавливает принципы организации расчетов, способы совершения платежей, формы бланков денежных документов, этапы их бухгалтерской обработки и порядок совершения расчетных операций. Все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках и совершать расчетные операции только по этим счетам. На расчетные счета зачисляется денежная выручка от реализации товаров, работ, услуг.
Безналичные расчеты организуются на основе корреспондентских счетов коммерческих банков в РКЦ Банка России. Эти счета используются для перевода денежных средств банковских клиентов, находящихся в различных пунктах нашей страны. Помимо РКЦ межбанковские корреспондентские отношения организуются через сеть расчетных палат, создаваемых региональными коммерческими банками.