Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Тверской государственный технический университет" (ТвГТУ)
Институт дополнительного профессионального образования и переподготовки
Кафедра экономики и управления
Дисциплина ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Контрольная работа
Работу проверила: к. ю. н., доцент Лозина А.В.
работу выполнил (а):
группа 1-з-222
ФИО Жидкова К.Р.
Тверь-2014
Оглавление
Задачи
Задача 1
Задача 2
Задача 3
Задача 4
Задача 5
Задача 6
Задача 8
Задача 9
Список использованной литературы
Задачи
Задача 1
На гражданина X. за самовольную перепланировку квартиры был наложен штраф. Также он должен уплатить штраф за нарушение им правил дорожного движения. За просрочку этим же гражданином уплаты налога на имущество физических лиц была взыскана пеня. При этом гражданин X. является индивидуальным предпринимателем и просрочил исполнение своего обязательства по договору купли-продажи товара, в связи с чем его контрагент потребовал исполнить обязательство немедленно и заплатить пени за каждый день просрочки.
Нормами каких отраслей права должны регулироваться указанные отношения?
Что позволяет отграничивать финансовые правоотношения от административных и гражданских?
Решение:
Нормами административного, гражданского, жилищного, налогового права.
Финансовые правоотношения неотделимы от гражданских правоотношений, в то время как административное право устанавливает санкции.
Задача 2
ООО "АВС" произвело расчеты:
. заплатив в бюджет налог на имущество юридических лиц;
. заплатив налог на прибыль;
. с поставщиком за поставку товара, предусмотренного договором;
. с аудиторской фирмой за оказание аудиторских услуг;
. с сотрудниками, выплатив им зарплату и премии;
. уплатив государственную пошлину за подачу искового заявления в арбитражный суд;
. выплатив проценты банку за пользование кредитом;
. заплатив арендную плату за используемые помещения;
. выплатив вознаграждение агенту.
. Кроме того, ООО "АВС" увеличило размеры своего уставного капитала на 20 процентов.
Нормами каких отраслей права регулируются возникшие отношения?
Решение:
1., 2., 6.,
. - регулируется нормами налогового права;
., 4., 7., 8.,
. - нормами гражданского права;
. - нормами трудового права.
Задача 3
Какие из указанных актов могут являться источниками финансового права:
Решение:
Источники финансового права:
закон субъекта Российской Федерации о региональном бюджете на текущий год;
смета муниципального учреждения;
постановление Правительства РФ;
инструкция Министерства финансов РФ;
акт налоговой проверки;
устав акционерного общества;
устав края;
постановление Конституционного Суда РФ.
Задача 4
Сформулируйте свое определение финансово-правовой ответственности. Назовите санкции, которые могут применяться за нарушение норм финансового права. Является ли пеня, взимаемая за нарушение законодательства о налогах и сборах, такой санкцией? Аргументируйте свою позицию.
Решение:
Финансово-правовая ответственность есть применение к нарушителю финансово-правовых норм, мер государственного принуждения уполномоченными на то государственными органами, возлагающими на правонарушителя дополнительные обременения имущественного характера (штраф, пеня).
Финансово-правовые санкции подразделяются на: правовосстановительные (пеня) и карательные (штраф).
Пеня, в отличие от штрафа, не является налоговой санкцией и напрямую не связана с нарушением законодательства о налогах и сборах. Для начисления пеней достаточно только одного основания - недоимки по налогу. При этом пени начисляются на размер задолженности ежедневно до момента уплаты всей суммы налога. Пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и взыскивается в бесспорном порядке (ст.72 НК РФ).
Задача 5
Предприятие не заплатило в установленный законом срок налог на прибыль организаций, задержало выплату заработной платы своим работникам, не рассчиталось по договору купли-продажи со своим контрагентом, не выплатило банку проценты по предоставленному кредиту, не перечислило в установленный договором срок платежи по договору аренды, не заплатило начисленные пени и штраф за неуплату налога на имущество организаций.
Каковы возможности кредиторов по защите своих прав?
Какими отраслями права регулируются возникшие отношения?
Решение:
1) Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации.
. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Регулируется нормами налогового права.
) в случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 дней работник имеет право, письменно известив работодателя, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы; приостановление работы освобождает работника от исполнения трудовых обязанностей, в том числе и на присутствие на рабочем месте. Регулируется нормами трудового права.
3) 2. Переход права собственности на предприятие
2.1 Право собственности на предприятие, продажа которого является предметом настоящего договора, переходит от Продавца к Покупателю с момента государственной регистрации этого права (регистрации договора продажи предприятия).
Стороны договора вправе определить, что право собственности на продаваемое предприятие переходит к Покупателю и подлежит государственной регистрации непосредственно после передачи предприятия Покупателю.
.2 При наличии в том необходимости стороны настоящего договора вправе предусмотреть дополнительным соглашением к договору (в качестве приложения - неотъемлемой части договора) сохранение за Продавцом права собственности на предприятие, переданное Покупателю, до оплаты предприятия в соответствии с условиями настоящего договора или до наступления иных обстоятельств, Покупатель вправе до перехода к нему права собственности на предприятие распоряжаться имуществом и правами, входящими в состав переданного предприятия, в той мере, в какой это необходимо для целей, для реализации которых предприятие было приобретено Покупателем.
Регулируется нормами гражданского права.
) Злостное уклонение руководителя организации от погашения кредиторской задолженности [Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ), ст.177] в крупном размере после вступления в законную силу соответствующего судебного акта - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
При непогашении кредита в срок банк начинает осуществлять процедуры по реализации залога для погашения задолженности. Задолженность по кредиту и процентам может быть также прекращена новацией, погашением с использованием отступного (сингулярной формы), а также продажей кредитного договора другому банку или организации или иным образом.
Погашение сумм по кредитному договору осуществляется в очередности, установленной договором, а при отсутствии очередности - в порядке, установленном статьёй [Гражданский кодекс Российской Федерации (ГКРФ), ст.319]. Регулируется нормами уголовного и гражданского права.
5) Арендная плата может выплачиваться в любые сроки, установленные договором: один раз в год, квартал, месяц, неделю, день и т.д. Если арендатор существенно нарушает сроки внесения арендной платы, арендодатель вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок (п.5 ст.614 ГК РФ). Можно требовать досрочного внесения арендной платы не более чем за два срока подряд. Существенное нарушение срока должно толковаться так же, как и существенное ухудшение условий пользования или состояния арендованного имущества (п.2 ст.450 ГК РФ).
Впрочем, договором аренды могут быть установлены и иные правила, например, о запрете требовать досрочного внесения арендной платы или, напротив, о возможности требовать такого внесения не только при существенном нарушении сроков или более чем за два срока подряд.
Регулируется нормами гражданского права.
6) Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет имущества предприятия. Например, за счет денежных средств на счетах в банке, наличных денег. По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п.1, 2 ст.48 НК РФ).
Налоговый орган может обратиться в суд в этот срок, если долг по налогу, пеням, штрафам превышает 3000 руб.
Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать налог через суд инспекция может только по прошествии трех лет после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п.3 ст.48 НК РФ).
Регулируется нормами налогового права.
Задача 6
Законодательное собрание Н-ской области выступило с законодательной инициативой и внесло в Государственную Думу Российской Федерации законопроекты:
) о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части упорядочения налогового контроля;
) об увеличении финансирования из федерального бюджета некоторых социальных программ;
) о применении льготных ставок налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов для отдельных видов социально значимых товаров.
Требуют ли эти законопроекты прохождения экспертизы в Счетной палате Российской Федерации?
Решение:
На основании ст.9 ФЗ "О Счетной палате РФ" одним из видов деятельности Счетной палаты РФ является экспертиза проектов федерального бюджета, законов и иных нормативных правовых актов, международных договоров Российской Федерации, федеральных программ и иных документов, затрагивающих вопросы федерального бюджета и финансов Российской Федерации.
) Налоговый контроль (гл.14 НК РФ) - компетенция федерального органа исполнительной власти (ФНС РФ), напрямую затрагивает интересы бюджетной системы Российской Федерации всех уровней.
) Поскольку финансирование расходной части федерального бюджета устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете, следовательно СП РФ должна провести экпертизу этого законопроекта.
) НДС - вид федерального налога (ст.13 НК РФ), являющийся налоговым доходом бюджета, и зачисляемый в федеральный бюджет по нормативу 100% (абзц.4 ст.50 БК РФ), поэтому экспертиза СП РФ обязательна.
Задача 7
Дайте определение аудиторской проверки и перечислите виды аудиторских проверок. Со ссылкой на действующее законодательство приведите несколько примеров обязательных аудиторских проверок.
Решение:
Аудит - это предпринимательская деятельность <#"center">Задача 8
Аудиторская фирма провела проверку в ОАО "Купи-продай" и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности.
Правомерны ли действия аудиторов?
Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права?
Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?
Решение:
В соответствии с законодательством РФ ОАО должно проводить аудит не реже 1 раза в год (обязательный аудит), ни в правах, ни в обязанностях аудиторов не говорится о том, что аудитор должен сообщить в налоговый орган о выявленных нарушениях, он дает заключение учредителям (акционерам) и возможные решения проблем, а заказчик обязан исправить эти ошибки. Аудиторские организации, аудиторы, лица, привлекаемые ими к проведению аудита, в соответствии с законодательством обязаны хранить тайну о хозяйственных операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги, и уже только налоговая служба может потребовать аудиторское заключение в ходе проверки (Закон об аудиторской деятельности).
финансовая правовая ответственность нормативный
Задача 9
Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия.
Правомерны ли действия Счетной палаты РФ?
Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?
Решение:
1. Нет, в данном случае неправомерны, так как превышены полномочия Счетной Палаты.