Материал: Бухгалтерский учет и анализ (90
7 Учет процесса заготовления средств труда и предметов труда
8 Учет процесса производства
9 Учет процесса продажи готовой продукции ( работ, услуг) и формирования финансового результата от основной и прочей деятельности организаций (фирм)
10 Принципы рациональной организации бухгалтерского учета в организациях
РФ.
2.2 Задания и указания по решению расчетной части контрольной
работы
Задания составлены на примере условного предприятия, взаимодействующего в процессе производственно-финансовой деятельности с предприятиями различных форм собственности. Цифровой материал носит учебный характер. При выполнении практического задания следует руководствоваться лекционным материалом, учебной литературой, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкцией по его применению.
1 Составить выписку из учетной политики условного предприятия, в части особенностей применения рабочего плана счетов бухгалтерского учета. Данный
пункт окончательно оформляется при завершении практической (расчетной) части и приводится до исходных данных по каждому варианту расчетного задания.
2 Произвести группировку хозяйственных средств условного предприятия
(активов и пассивов). Определить величину прибыли (убытка). Исходные данные приведены в таблице 5. Результаты группировки следует отразить по форме,
указанной в приложении Б. |
|
3 Оформить журнал |
с отражением хозяйственных операций, которые |
произошли в течение месяца с указанием корреспонденции счетов и первичных
документов, послуживших основанием совершения |
хозяйственных операций. |
Журнал хозяйственных операций за отчетный период |
представлен в таблице 2. |
11
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций
|
|
|
Корреспонденция |
||
Содержание |
Первичный |
Сумма, |
|
счетов |
|
хозяйственных операций |
документ |
т.р. |
|
|
|
ДТ |
|
КТ |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 При оформлении журнала хозяйственных операций, необходимо определить суммы хозяйственных операций, помеченных знаком вопроса «?»
(таблица 6). Результаты расчетов записать в таблицу 2. Подсчитать итог таблицы 2.
5 |
Выполнить расчеты на счетах бухгалтерского учета. Для этого необходимо |
|
открыть |
те счета бухгалтерского учета, которые |
присутствуют на начало месяца |
(таблица 5) и в журнале хозяйственных операций. |
На активных счетах отражается |
|
начальные дебетовые сальдо из актива баланса, на пассивных счетах – начальные
кредитовые сальдо. |
На активно-пассивных счетах дебетовое сальдо отражается в |
|||
активе баланса, а кредитовое – отражается в пассиве баланса. |
|
|||
6 |
Затем на счетах записывают |
суммы (обороты), |
которые проходят в |
|
операциях по журналу хозяйственных операций. Подсчитать |
конечные остатки по |
|||
установленным правилам для активных, пассивных и активно-пассивных счетов. |
||||
7 |
Открытие |
бухгалтерских |
счетов оформляется согласно схемам, |
|
представленным на рисунках 1,2. |
|
|
||
12
Счет 01
«Основные средства»
Дт______________________ Кт Сн.
ДО |
КО |
Ск.
Рисунок 1 – Схема бухгалтерского счета (активного)
Счет 02 «Амортизация основных
средств» Дт________________Кт
Сн.
ДО |
КО |
|
|
|
Ск. |
Рисунок 2 – Схема бухгалтерского счета (пассивного)
8 Составить шахматную и оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Форма оборотной ведомости приведена в таблице 3, шахматной - в таблице 4.
Подсчитать итоги каждой ведомости.
13
Таблица 3 – Оборотная ведомость
|
|
|
|
Наименование |
|
Остатки |
|
|
Обороты за |
|
Остатки |
|||||||||||
|
Номер |
|
|
показателя |
|
|
(сальдо) на |
|
|
месяц |
|
(сальдо) на |
||||||||||
|
счета |
|
синтетического учета |
начало периода |
|
|
|
|
|
|
конец периода |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
дебет |
|
кредит |
дебет |
кредит |
||||||
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 - Шахматная ведомость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит счетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Дебет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
счетов |
|
01 |
02 |
|
03 |
|
04 |
… |
|
70 |
71 |
|
… |
|
99 |
Итого |
|
||||
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Оборотная ведомость имеет контрольное значение: если расчеты на счетах
выполнены верно, то в оборотной ведомости должно быть три пары равенств: сальдо
начальное по дебету равно сальдо начальному по кредиту; обороты по дебету равны
оборотам по кредиту; сальдо конечное по дебету равно сальдо конечному по кредиту.
14
Первая пара |
равенств |
вытекает из баланса на начало месяца, так как данные |
первого и второго |
столбца – это данные актива и пассива баланса. Вторая пара |
|
равенств вытекает |
из правила |
двойной записи, так как одна и та же сумма проходит |
и по дебету, и по кредиту счетов. Третья пара равенств имеет контрольное значение и показывает, что расчеты на счетах выполнены правильно.
9 Используя данные оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс предприятия установленной формы (приложение В) на начало и конец отчетного периода.
10 Проанализировать хозяйственную деятельность предприятия по следующим показателям:
-прибыль;
-задолженность;
-основные средства;
-запасы.
В |
процессе анализа |
использовать |
способ сравнения, |
сущность |
которого |
|
состоит |
в сопоставлении |
однородных |
объектов (нераспределенной |
прибыли, |
||
задолженности, основных |
средств, запасов). Необходимо сопоставить |
сумму |
||||
исследуемых показателей |
на конец отчетного периода и на начало. |
В |
выводе |
|||
написать, как изменилась величина исследуемых показателей |
за анализируемый |
|||||
период, насколько эффективно функционирует предприятие. |
|
|
|
|||
2.3 Исходные данные для выполнения задания
Перечень активов и пассивов условного предприятия на начало месяца
приведен в таблице 5. Классификацию активов и пассивов необходимо произвести по форме, представленной, в приложении Б. Группировка данных в балансе основана на принципе двойственности – основополагающей фундаментальной
15