Оглавление
Введение
1. Теоретические основы рейтинговой оценки кредитоспособности коммерческой организации
1.1 Обзор специальной литературы по вопросу определения понятия "кредитоспособность"
1.2 Нормативно-правовое регулирование оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка
1.3 Информационное обеспечение оценки кредитоспособности
2. Методика оценки кредитоспособности
2.1 Сравнительная характеристика подходов к оценке кредитоспособности в России
2.2 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности
2.3 Пути совершенствования системы критериев оценки кредитоспособности
3. Анализ кредитоспособности ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА"
3.1 Общая характеристика ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА"
3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2011-2012 г
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
кредитоспособность коммерческий банк
финансовый
Введение
Для экономики современной России важную роль играет банковское кредитование, которое позволяет коммерческим организациям привлекать значительные заемные средства для увеличения производства и обращения продукции. Кредитование является основной составляющей деятельности банка и главным источником инвестиций, с другой стороны, положительно влияет на производственные процессы, способствует динамическому и стабильному росту экономических ресурсов субъектов хозяйствования.
Оценка кредитоспособности ссудозаёмщика является одним из ключевых моментов в деятельности коммерческих банков. Реальная оценка финансового состояния заёмщика помогает избежать банковских рисков, дает уверенность в эффективности использования заемных средств и подтверждает способность заёмщика рассчитаться по своим обязательствам в срок.
Снижение ликвидности и кредитоспособности заёмщика является главной причиной возникновения риска невозврата кредита. Поэтому для снижения кредитного риска проводится оценка кредитоспособности заёмщика и устанавливается его кредитный рейтинг. Большой вклад для понимания эволюции формирования понятия "кредитоспособность" внесла российская банковская система и особенности ее развития. В научном мире понятие "кредитоспособность" рассматривается в разные моменты времени с разных точек зрения.
Методы оценки кредитоспособности ссудозаёмщика во многом определяются экономическими факторами развития общества. Развитие экономики, в том числе предпринимательства и частного сектора, политика государства в области кредита, эволюция форм и видов кредита выступают существенными причинами для поиска актуальных критериев для оценки кредитоспособности организации.
Банки по-разному подходят к системе анализа кредитоспособности заёмщика. Причинами такого разнообразия являются:
· разная степень уверенности в количественных (т.е. поддающихся измерению) и качественных (т.е. трудно поддающихся измерению) методах оценки кредитоспособности;
• особенности культуры кредитования и практики оценки кредитоспособности сложившейся со временем;
• применение определённого набора инструментов при оценке кредитоспособности для уменьшения банковского риска, которое сопровождается особым вниманием к определенным инструментам;
• разнообразие факторов, которое существенно влияет на уровень кредитоспособности, приводит к тому, что ссудодатель при присвоении кредитного рейтинга уделяют им разное внимание;
• результаты оценки кредитоспособности заёмщика принимают различные формы, а именно, одни банки могут применять простой расчёт финансовых коэффициентов, другие же используют кредитные рейтинги и определяют уровень кредитного риска.
У российских банков не разработано единой методологии оценки кредитоспособности ссудозаёмщика. Банк может ориентироваться на используемые как в международной практике, так и отечественные методы оценки заёмщика, или разработать собственный подход. В оценке кредитоспособности заёмщика важную роль играет финансовый анализ.
Целью настоящей дипломной работы является изучение методики рейтинговой оценки кредитоспособности коммерческой организации и ее апробация на материалах ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА" (ООО "ФК") с целью определения его кредитного рейтинга. Согласно поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть теоретические основы рейтинговой оценки кредитоспособности;
• изучить методы анализа финансового состояния и результатов деятельности коммерческой организации;
• изучить нормативно-правовые документы, регулирующие организацию оценки кредитоспособности заёмщика в Российской Федерации;
• провести сравнительную характеристику подходов к оценке кредитоспособности в России;
• осветить зарубежный опыт оценки кредитоспособности;
• осуществить углубленный анализ финансового состояния ООО "ФК";
• осуществить рейтинговую оценку ООО "ФК" на основе методик отечественных банков;
• обосновать выбор коммерческого банка с целью получения кредита.
Объектом исследования является ООО
"ФК". Предметом исследования является кредитоспособность ООО
"ФК" на основе методик таких коммерческих банков как ОАО
"Сбербанк" и ОАО Банк "ВТБ". Календарным периодом
исследования является период с 2010 по 2012 год. Методической основой написания
дипломной работы являются нормативно-законодательные акты Российской Федерации,
специальная экономическая литература как отечественных так и зарубежных
авторов, бухгалтерская отчетность ООО "ФК", инструкции коммерческих
банков, электронные источники информации из сети Интернет в виде официальных
сайтов различных организаций.
1. Теоретические основы рейтинговой
оценки кредитоспособности коммерческой организации
.1 Обзор специальной литературы по
вопросу определения понятия "кредитоспособность"
Современные экономисты трактуют по-разному термин "кредитоспособность". Одни понимают под кредитоспособностью заёмщика способность в срок и полностью погасить свои долговые обязательства. Другие рассматривают кредитоспособность заёмщика как наличие способности (возможности) и готовности (желания) ссудополучателя погасить свои обязательства в срок и в полном объеме. Западной банковской системе характерен второй подход оценки кредитоспособности, который подразумевает под собой насколько клиент "достоин" кредита.
Анализ кредитоспособности проводится для оценки ссудозаёмщика до принятия решения о возможности и условиях его кредитования. Одним из способов минимизации банковского риска, который связан с выдачей кредита, является оценка кредитоспособности.
О.И. Лаврушин трактует кредитоспособность, как способность ссудозаёмщика рассчитаться по своим долговым обязательствам, а именно основному долгу и процентам, полностью и в срок [34, с. 39]. Данную точку зрения разделяет профессор А.Д. Шеремет [44, с. 354]. А.И. Ачкасов пишет, что кредитоспособность - это способность хозяйствующего субъекта : вое временно производить все текущие платежи для поддержания нормального процесса производства за счет наличия свободных денежных средств и в форме, в которой в минимальные сроки и в нужном объеме покроет все текущие обязательства перед кредиторами. [29, с. 35]. Так же формулирует определение кредитоспособности В.Т. Севрук, говоря о том, что кредитоспособность и платежеспособность показывает финансовое состояние экономического субъекта, то есть его способность в нужные сроки произвести расчеты с контрагентам, в соответствии с хозяйственными договорами, с кредиторами , с рабочими и служащими по заработной плате, с бюджетом по налогам и сборам [40, с. 43]. Выше перечисленные понятия не разграничивают платежеспособность и кредитоспособность.
Параллельно с данным подходом существует другая формулировка кредитоспособности. В зависимости от целей анализа определение кредитоспособность и платежеспособность можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный считает, что кредитоспособность есть возможность заёмщика погасить только ссудную задолженность, и пишет о том, что понятие кредитоспособности должно отличаться от платежеспособности, поскольку в соответствии с принципами кредитования, рассчитаться по кредиту можно использую выручку не только от основных видов деятельности, но и за счет прочих доходов (реализация залога, взыскание с гаранта) [36, с. 51]. М.О. Сахарова определяет кредитоспособность как финансово-хозяйственное состояние экономического субъекта, при котором есть уверенность в эффективном использовании заёмных средств, возможности и готовности ссудозаёмщика рассчитаться по обязательствам, указанным в кредитном договоре [39, с. 20]. По-мнению другого автора, под кредитоспособностью понимают возможность экономического субъекта получить кредит и вернуть его в указанный срок. Такое мнение разделяет профессор В. А. Москвин: "Под кредитоспособностью предприятия-заемщика принято понимать возможность погашения заемщиком ссудной задолженности". [35, с. 30 ].
М.Н. Крейнина считает, что кредитоспособность есть система условий, которые определяют способность организации привлекать заемные средства и своевременно отдавать их в полном объеме. Наряду с этим при оценке кредитоспособности нужно учесть следующие условия: структура капитала и финансовая устойчивость организации; спрос на производимую продукцию, и какую долю рынка она занимает; ликвидность активов организации. Автор гораздо шире рассматривает понятие кредитоспособность, включает в него множество условий, такие как требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организаций, содержанию кредитной истории [33, с. 76].
Подводя итоги отметим, что, по
нашему мнению, кредитоспособность есть правовая и финансовая характеристика
экономического субъекта, выраженная как совокупность количественных и
качественных показателей, при помощи которых можно оценить возможность
ссудозаёмщика в будущем погасить перед кредитором полностью и в срок все свои
обязательства, в соответствием с условиями кредитного договора.
.2 Нормативно-правовое регулирование
оценки кредитоспособности заемщика
коммерческого банка
В настоящее время нет специально созданного законодательства, которое контролирует банковскую деятельность или кредитные отношения, но можно выделить нормативно-правовые акты, которые частично или полностью регулируют кредитные отношения.
Систему законодательств, которая регулирует кредитные отношения, рассмотрим по иерархическому признаку. Конституция РФ [1] занимает первую ступень в данной иерархии нормативно-правовых актов. Она обладает высшей юридической силой, прямым действием и применяется на всей территории РФ. Конституция включает в себя ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям.
Федеральные законы занимают вторую ступень иерархии, они регулируют многогранные и сложные взаимоотношения, возникающие при осуществлении хозяйственной деятельности. Они принимаются в соответствии с Конституцией. Гражданский кодекс РФ - это главный Федеральный закон, который регулирует гражданско-правовые отношения. Первая часть ГК содержит общие положения, которые регулируют правила образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, методы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения договорных отношений. Глава 42 второй части ГК, которая
называется "Займ и кредит", более детально рассматривает кредитные отношения, а второй параграф целиком посвящен кредиту. Определение кредитного договора, условия его заключения и взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита, устанавливаются нормами главы 42. [2].
Так как в ГК РФ рассмотрены общие нормы регулирования отношений между субъектами хозяйственной деятельности, то функцию более детального контроля принимают на себя другие федеральные законы. Так, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" №86-ФЗ от 10.07.2002 г.[4] устанавливается правовой статус, цели, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого уровня банковской системы РФ - Центрального банка РФ.
В статье 56 данного закона говорится о том, что Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, который следит за соблюдением банковского законодательства, выполнением нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов кредитными организациями и банковскими группами.
Указанный выше Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. устанавливает цели и задачи Банка России, а также его функции. К функциям Банка России относят: осуществление единой государственной денежно- кредитной политики; монопольное проведение эмиссии наличных денежных средств и организация наличного денежного обращения; кредитование в последние инстанции для кредитных организаций, осуществление системы рефинансирования; установление правил проведения расчетов в РФ и правил осуществления банковских операций и т.д.
Банк России может применять обязательные нормативы, которые должны выполняться участниками кредитных отношений. Такие нормативы регулируют кредитные отношения и риски по кредитам организации, а так же дают право предъявлять иные требования к деятельности кредитной организации.
Одним из основных законов, который регулирует кредитные отношения, является Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 [5].
Выше указанный закон в статье 5 описывает банковскую операцию, которая позволяет размещать денежные средства от своего имени и за свой счет, что проявляется в выдаче кредита юридическим и физическим лицам.
Данный закон определяет следующие общие положения и требования к кредитным организациям:
• устанавливает порядок банковских операций и их виды;
• определяет требования к учредительным документам, уставному капиталу, управлению кредитной организацией;
• обозначает порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций;
• устанавливает требования в отношении обязательного резервирования;
• защищает интересы клиентов кредитной организации;
• регулирует отношения между кредитными организациями;
• определяет основные положения о бухгалтерском учете в кредитных организациях.
Иными федеральными законами только косвенно регулируются отношения, которые возникают в процессе осуществления взаимоотношений между кредитной организацией и заемщиком.
Третью ступень занимают Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ, которые носят подзаконный характер. Указы Президента применяются в том случае, если они не противоречат федеральным законам РФ.
Актами Президента, которые регулируют кредитные отношения, являются следующие:
· Указ "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам" от 23.07.1997 г. №773, который устанавливает условия и порядок предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти, различным юридическим лицам по займам и кредитам [ 10];